區稅務局稅收優惠政策明白紙
在新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的特殊時期，按照《天津市人民政府辦公廳關於印發天津市打贏新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控阻擊戰進一步促進經濟社會持續健康發展若干措施的通知》（津政辦發[2020]1號）《天津市支持中小微企業和個體工商戶克服疫情影響保持健康發展的若干措施》（津政辦規[2020]3號）文件精神，結合國家稅務總局出臺的一系列稅收優惠政策，為進一步幫助廣大納稅人、繳費人理解相關政策，確保稅收優惠應享盡享，靜海區稅務局制定了關於疫情防控期間有關稅收優惠政策的明白紙。
一、對因疫情影響辦理納稅申報困難的中小企業，可依法申請延期三個月申報。（依申請）
（一）申請條件
納稅人、扣繳義務人按照規定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經稅務機關核准，在核準的期限內辦理。納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除後立即向稅務機關報告。稅務機關應當查明事實，予以核准。納稅人經核准延期辦理納稅申報的，其財務會計報表報送期限可以順延。納稅人、扣繳義務人經核准延期辦理納稅申請、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，並在核准的延期內辦理稅款結算。
（二）報送資料
《稅務行政許可申請表》；經辦人身份證件；代理委託書、代理人身份證件（代理委託書、代理人身份證件的報送條件為代理人代為辦理的情形需提供）。
通過電子稅務局提交申請的，填報《稅務行政許可申請表》，上傳經辦人身份證照片。
（三）辦理流程
納稅人領取並填寫《稅務行政許可申請表》和《延期申報申請核准表》，申請辦理延期申報核准業務；納稅人提供資料齊全符合條件的，稅務機關受理納稅人申請，按對納稅人延期申報核准流程審批；稅務機關在受理納稅人申請後8個工作日內完成延期申報核准審批，向納稅人反饋審批結果。
（四）辦理渠道
線上辦理：天津市電子稅務局；線下辦理：靜海區稅務局各辦稅服務廳。
二、對確有特殊困難不能按期繳納稅款的，由企業申請依法辦理延期繳納，可延期三個月。（依申請）
（一）申請條件
對納稅人延期繳納稅款核准，是指因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。
（二）報送資料
《稅務行政許可申請表》；所有銀行存款賬戶的對賬單複印件；經辦人身份證件；代理委託書、代理人身份證件（代理委託書、代理人身份證件的報送條件為代理人代為辦理的情形需提供）。
通過電子稅務局提交申請的，填報《稅務行政許可申請表》，上傳所有銀行存款賬戶的對賬單複印件和經辦人身份證照片。
（三）辦理流程
納稅人應在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務機關提交相關資料，領取並填寫《稅務行政許可申請表》，申請辦理延期繳納稅款審批業務；納稅人提供資料齊全符合條件的，稅務機關受理納稅人申請，按對納稅人延期繳納稅款核准流程審批；稅務機關在受理納稅人申請後8個工作日內完成延期繳納稅款核准審批，向納稅人反饋審批結果。
（四）辦理渠道
線上辦理：天津市電子稅務局；線下辦理：靜海區稅務局各辦稅服務廳。
三、對受疫情影響企業停產或遭受重大損失，繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的，可申請臨時減免。對疫情期間為中小微企業和個體工商戶減免租金的大型商務樓宇、商場、市場和產業園區等出租方，2020年納稅確有困難的，可申請臨時減免繳納房產稅、城鎮土地使用稅。（依申請）
（一）減免範圍及口徑
符合下列條件之一的，可申請減免2月份至疫情結束當月期間房產稅、城鎮土地使用稅：
1、納稅人疫情期間生產經營收入（不含權益類投資類收益），較上一年度同期減少50%（含）以上的；
2、交通運輸業（指鐵路運輸、道路運輸、航空運輸、多式聯運和運輸代理四類）、住宿和餐飲業、文體和娛樂業（指文化、體育和娛樂業）、旅遊業（指旅行社及相關服務、遊覽景區管理兩類）納稅人；
3、市發改委、工信局確定的疫情防控物資重點生產企業和房產或土地被政府應急徵用的納稅人；
4、鼓勵引導各類經營性房產業主在疫情期間為受困企業和個體工商戶減免租金，按實際減免租金月份或折扣比例相應減免。
（二）報送資料
房產、土地權屬證明；財務報表；減免稅申請（申請中應詳細描述受疫情影響的具體情況）。
（三）辦理流程
納稅人向房產、土地所在地稅務機關提出減免稅申請；納稅人提供資料齊全準確後，稅務機關受理納稅人申請並修改稅源減免稅信息，及時向納稅人反饋審批結果。
（四）辦理渠道
線上辦理：天津市電子稅務局；線下辦理：靜海區稅務局各辦稅服務廳。
（五）注意事項
房產稅、城鎮土地使用稅減免的是疫情期間應納的房產稅和城鎮土地使用稅，減免的起始時間自2020年2月起，終止時間原則上為疫情基本穩定，多數企業恢復生產經營的當月止。截止目前，疫情仍在持續，因此減免稅的終止時間無法確定，建議納稅人在疫情基本穩定，社會生產基本恢復後，再前往稅務機關提出申請。
四、企事業單位等社會單位向抗擊疫情進行的公益性捐贈支出，按相關政策規定在企業所得稅稅前扣除；個人通過符合稅前扣除資格的社會單位向抗擊疫情進行的公益性捐贈支出，按相關政策規定在計算應納稅所得額時扣除。（自動享受，需納稅人申報時自行填列）
（一）享受主體：企業和個人
（二）捐贈途徑：一是間接捐贈。企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。公益性社會組織是指依法取得公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織。捐贈的用途僅限於應對新冠肺炎疫情；捐贈物既包括物品也包括現金；扣除比例是全額扣除。捐贈方應及時要求對方開具公益事業捐贈票據，在票據中註明相關疫情防控捐贈事項。該捐贈票據由企業妥善保管、自行留存。二是直接捐贈。企業和個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。
（三）辦理渠道：線上辦理：天津市電子稅務局；線下辦理：靜海區稅務局各辦稅服務廳。
（四）注意事項：納稅人享受全額稅前扣除政策的，採取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的方式，並將捐贈全額扣除情況自行填入企業所得稅納稅申報表相應行次。企業憑取得承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函，作為稅前扣除依據自行留存備查。該政策從2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。
五、納稅人無償捐贈防疫物資並簽訂捐贈合同的，不繳納印花稅。（自動享受）
單位和個人無償捐贈防疫物資所簽訂的捐贈合同，不在《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉的應稅憑證範圍內，因此不需要繳納印花稅，無需履行申報、審批手續，留存合同等資料備查即可。
六、對交通運輸、餐飲、住宿、旅遊（指旅行社及相關服務、遊覽景區管理兩類）四大類困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。（自動享受，需納稅人申報時自行填列）
（一）困難行業企業的界定：困難行業企業，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅遊四大類，其中，旅遊指旅行社及相關服務、遊覽景區管理兩類。同時，困難行業企業2020年度主營業務收入須佔收入總額（剔除不徵稅收入和投資收益）的50%以上。
（二）政策內容：受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。
（三）申報規定：稅務總局4號公告明確，受疫情影響較大的困難行業企業適用延長虧損結轉年限政策的，應當在2020年度企業所得稅彙算清繳時，通過電子稅務局提交《適用延長虧損結轉年限政策聲明》。納稅人填寫《聲明》時，應填入納稅人名稱、納稅人識別號(統一社會信用代碼)、所屬的具體行業三項信息，並對其符合政策規定、主營業務收入佔比符合要求、勾選的所屬困難行業等信息的真實性、準確性、完整性負責。
（四） 辦理渠道：線上辦理：天津市電子稅務局；線下辦理：靜海區稅務局各辦稅服務廳。
七、2020年3月1日至5月31日，個體工商戶凡屬於增值稅小規模納稅人的，適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅；適用3%預徵率的預繳增值稅項目，減按1%預徵率預繳增值稅。（自動享受，需納稅人申報時自行填列）
（一）享受主體：增值稅小規模納稅人。
（二）適用時間：2020年3月1日至5月31日。
（三）稅率: 適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅；適用3%預徵率的預繳增值稅項目，減按1%預徵率預繳增值稅。
（四）辦理渠道：線上辦理：天津市電子稅務局；線下辦理：靜海區稅務局各辦稅服務廳。
八、確保國家高新技術企業及時享受有效期內稅收減免。（自動享受，需納稅人申報時自行填列）
（一）享受主體：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，產品（服務）屬於國家重點支持的高新技術領域規定的範圍、研究開發費用佔銷售收入的比例不低於規定比例、高新技術產品（服務）收入佔企業總收入的比例不低於規定比例、科技人員佔企業職工總數的比例不低於規定比例，以及高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件的企業。
（二）留存備查資料
（1）高新技術企業資格證書；
（2）高新技術企業認定資料；
（3）知識產權相關材料；
（4）年度主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定範圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料；
（5）年度職工和科技人員情況證明材料；
（6）當年和前兩個會計年度研發費用總額及佔同期銷售收入比例、研發費用管理資料以及研發費用輔助賬，研發費用結構明細表。
（三）辦理渠道：線上辦理：天津市電子稅務局；線下辦理：靜海區稅務局各辦稅服務廳。
九、社保徵繳相關政策按照天津市社會保險費徵管職責劃轉工作實施方案，天津市稅務局只負責機關事業單位和城鄉居民社保費徵繳工作。目前，根據天津市稅務局下發的《關於在防控病毒期間辦稅繳費事項的通告》，我局全力做好社保費徵收業務工作。
1、 機關事業單位社保費
（一）線上輔導轄區內機關事業單位儘量使用客戶端進行線上申報繳費。
（二）無法通過三方協議方式繳費的單位，可在客戶端進行線上絡申報後打印《銀行端查詢繳費憑證》，送至開戶銀行繳費。無法使用客戶端的單位，按照《通告》要求，通過電話、傳真等方式進行申報，辦稅服務廳接到申報信息後，在社保費徵管子系統代為申報，打印《銀行端查詢繳費憑證》，傳真給繳費人。必須使用《稅收繳款書（銀行經收專用）》的，可按照《通告》要求預約申報繳費。
2、 城鄉居民社保費
（一）會同區社保分中心、街鎮服務機構等部門，線上輔導轄區內城鄉居民社保費繳費人或代辦單位統一採用稅務局自然人網廳、天津稅務APP、雲閃付APP、微信、支付寶、各銀行APP、城鄉居民基本醫療保險費代辦客戶端等方式進行線上申報繳費。
（二）特殊原因、特殊業務（例如城鄉居民基本養老費到齡、超齡躉繳等業務）無法進行線上繳費操作的，可按照要求預約申報繳費，辦稅服務廳受理申報後，通過離線POS劃款完成繳費。對近期非到齡等不必須在近期繳費的人員，可建議推遲繳費。
（三）對於有城鄉居民基本養老保險費繳費需求的低保重殘人員，街鎮服務機構無法通過代辦系統打印《繳費通知單》的，可溝通街鎮服務機構線上提供繳費人明細信息，辦稅服務廳依據明細信息代為申報，通過離線POS劃款完成一分錢繳費。
（四）靈活利用街鎮服務機構服務專員制度，與區人社局、醫保局、社保分中心、醫保分中心、街鎮服務機構等部門密切合作，廣泛採取微信工作群或公眾號、電話、短信等線上方式耐心輔導繳費人完成繳費，確保徵收秩序平穩。
為積極應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情，我局認真貫徹執行《國家稅務總局天津市稅務局疫情防控期間“非接觸式”辦稅工作指引》，做好疫情防控期間“非接觸式”辦稅相關工作，大力推行涉稅業務全程網上辦，確保疫情防控期間平穩高效對納稅人提供服務。
