建筑设计勘探设计合理利用税收优惠政策操作案例
大多数民营企业的老板都认为自己的企业需要税收筹划，所以税收筹划一直是财务管理领域的一个非常热门的词。包括面试财务经理时，企业会要求应聘者具备税务筹划能力。
但民营企业的财务管理并没有国企和央企那么系统规范，因为民营企业基本上是在市场上打打闹闹，逐渐成长起来的，不同时期的管理侧重点也不一样，这也导致了大多数民营企业老板和财务对税收筹划的认知和应用出现偏差。
当我们讨论税收筹划的话题时，我们必须首先澄清税收筹划的概念：
税收筹划是指在税法规定的范围内，对企业经营、投资、财务管理等活动进行的事前规划和安排。
第一个重点是“在税法范围内”。首先对税收筹划进行了界定，并画了一个框架，只有在一定的法律范围内才允许。总之必须合法，合法包括两个层面：一是形式上合法。比如有的减税优惠程序符合税法要求，符合税务局的规定；二，本质上合法。经济业务的本质与纳税义务的产生和税收立法的目的是一致的。
第二个重点是“提前计划和安排”。税额的生成基本上是按照一定的基数来确定的，这个基数来自于企业的某个业务数据。如果这个业务数据已经发生了，那么基本就可以确定税额了。这个时候如果基数已经发生了，就会做一些操作来降低税额，不能体现出之前的概念，离税收筹划还很远。而且某些业务数据的发生是以企业的经济业务为基础的，所以这些经济业务的规划和安排是税务规划的关键。
要理解税收筹划的概念，需要从反面解释。关于税收筹划，大多数人知道的错误有哪些？
1.金融诈骗。
税收和金融虽然在绝大多数民营企业中属于同一个部门，但本质上是不同的。会计之后是会计法，纳税之后是税法。很多企业会有两套账户，一套内部账户，一套外部账户。内部账户基本反映企业的真实经营情况，外部账户用于展现税务局，计算税金作为计税依据。不用说，现在大部分财务人都知道，但很多老板不知道这是违法的，不是所谓的税务筹划。
2.伪造合同。
以范冰冰事件为例。在电影《大轰炸》的拍摄过程中，范冰冰实际上赚了3000万元。但是通过合同的人为拆分，这个拍摄合同的金额变成了1000万，所以只申报纳税了1000万。剩下的2000万没有申报纳税。这是赤裸裸的逃税！拍片交易成立，3000万的计税基数已经发生并确定，需要缴纳的税款已经确定。这样一来，如果修改合同，少交730万。如果不是偷税漏税这算什么？在合同上玩文字游戏不是税收筹划。
3.个人卡借记。
私卡是很多民营企业使用的一种方式。无论是老板的个人账户还是公司高管的私人账户，在企业都是不符合的。要么销售额进来，要么员工工资福利或者股东分红出来。这些都是悄悄进行的，税务局不可能知道。显然，这是一种逃税行为。所以用私卡转账根本不是税收筹划。
4.销售发票。
尽管金税三期的监管力度日益加大，但仍有一些不怕死、不懂财务的老板在M发票。如果拿不到成本发票，费用发票不够就M。反正不同意的话可以买票。连增值税专用发票都要买，因为进项抵扣不够。而有些企业可能是无税可交，所以觉得自己的发票闲置很可惜，就倒卖发票牟利。这些都是违法行为，特别是买卖增值税专用发票，涉嫌刑事犯罪，更不用说任何税收筹划手段了。违法了就不能谈税收筹划。
5.骗取优待。
我国会对特定行业和企业有一些税收优惠政策，也鼓励这些行业和企业大力发展。但有些企业明显不符合优惠政策的资格条件，却以各种方式骗取优惠资格享受优惠政策，这也叫“税收筹划”。这仍然不是合法合规的手段，也不是税收筹划的方法。
更需要注意的是，目前的税收优惠享受在提交材料后已经变成了税务核销，企业要对提交材料的真实性、合法性承担责任。如果被发现了，就没有好果子吃了。
以上方法都不在税法范围内，非法操作，不能称之为税收筹划方法。另一方面，事先不加注意的策划和安排的方式方法，基本上都是偷税漏税的违法行为。
一， 目前，中国许多地方都出台了一些税收优惠政策，以促进当地经济发展。用税收政策在低税地区注册企业，不仅最节税，而且合理合法。
1.找一个企业所得税税率极低的税收优惠区，通过个人独资或有限公司将部分业务转移到新的税收优惠区；
2.通过收入或其他费用的方式，将高额利润转移给在税收优惠区设立的新公司。
企业合理避税主要取决于增值税和企业所得税两个环节如何节税。
比如采用总部经济投资模式的好处是，如果企业保持原有的经营模式和经营地址不变，新设立的企业地址将在 税收优惠地区登记，按照当地财政收入的50%-80%享受增值税奖励扶持；企业所得税按地方财政收入的50%-80%给予财政支持和奖励。
1.以某建筑设计勘探设计企业为例。企业每年缴纳增值税1000万，增值税地方财政留存50%，地方留存的80%扶持给企业就是400万，企业所得税1000万，地方财政留存40%，地方留存的80%扶持给企业就是320万。扶持政策稳定，不用企业每月提交申请，当月纳税次月扶持到账。
二，假设某某建筑设计勘探设计公司为一般纳税人(以下简称a公司)，年收入2000万元，费用1000万元，利润1000万元。通过设立独资企业申请核定征收(以下简称b公司)，a公司500万元的利润将以设计咨询费用的经营模式转移给b公司。
分析：无论企业B是小规模纳税人还是一般纳税人，都可以扣除A公司承担的增值税金额，也就是说A公司应该承担的增值税部分转移到了企业B，所以企业B实际承担的税额仅为税额的10.44，所以计算出的税负为10.44/5万=2.1%，企业B相对于公司A的节税额为：200-10.44=189.54。
合理的税收筹划有助于优化企业的产业结构和投资方向。企业根据各种税收优惠政策进行投资决策，改革企业制度，调整产品结构。虽然主观上是在努力减轻税收负担，但客观上是在国家税收经济纽带的作用下，逐渐走上了优化产业结构、合理分配生产力的道路。
转自：公众号《WG税收优惠政策》
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