一位會計朋友與編輯分享了她親身經歷的風險。
去年，她向股東借了100萬元。
因為帳戶的時間太長，根本無法償還，但他不想把應付不了的款項轉換成公司的“破產收入”。結果，出現了一時興起。做了以下調整分錄：借款：其他應付款--股東貸款100萬元：2018年下半年資本準備金100萬元時，地方稅務局在納稅評估過程中，發現隱藏在資本儲備中的100萬元收入，依法要求企業在2017年增加應納稅所得額，並繳納企業所得稅和滯納金等250000元。參考政策：根據《企業所得稅法》第六條和《企業所得稅法實施條例》第21條的規定，企業從其他企業、組織或個人收取的貨幣資產、非貨幣資產為捐贈收入，應計算並支付。調整建議：1。在年底，轉移不是任意的，轉移不是未經授權的費用。它必須有充分的建立和合理的基礎。2.在轉移每個賬戶之前，必須追溯至源頭，查明賬戶出現的原因，並明確業務的真實面貌。每個賬戶的調整不得用於逃稅的目的，但前提是恢復該事項的真實性，並返回實際業務以達到4個目的。5%。會計要記住：轉移必須謹慎，調整風險，調整必須合法，調整巧妙2018年12月發票開具日期12萬元的一部分發票，能否納入2019年稅前扣除費用。這個問題也要逐案回答。假設1：如果發票中包含的成本屬於2018年實際發生的情況，則應在2018年稅前扣除，而不是2019年的稅前扣除。案例二：如果發票成本為12萬元，而實際發生在2019年，雖然發票日期是2018年，但允許在2019年扣除12萬元的稅前費用。提醒：企業所得稅收入以權責發生製為基礎“企業所得稅法實施條例”第九條規定，企業應納稅所得額按權責發生制計算，不論是否收付，均視為當期收支。不屬於本期的收入和支出，即使在本期已收到和支付，也不應視為本期的收入和支出。國務院財政部門、稅務機關另有規定的除外建議在經濟生活中收集賬戶調節賬戶的五種基本方法，一般是指會計處理的內容，即調整賬戶以達到預期或指定的結果。這是今天對小合夥人進行會計核對的五種基本方法。我們一起學習吧。追溯調整方法是指在事務或項目發生改變時，如事務或事件發生時，引入新的計費策略，從而調整相關項。也就是說，應計算會計政策變更的累積影響，並相應調整變更年初的留存收益，以及會計報表中的相關項目追溯調整方法的應用：追溯調整方法是指交易或項目的會計政策變更，如發生交易或事件時，以及新的會計政策的引入，以及有關事項的調整。也就是說，應計算會計政策變更的累積影響，並相應調整變更年初的留存收益，以及會計報表中的相關項目追溯調整方法的應用：第一，累計效果編號；第二，相關會計處理(對賬)、留存收益(包括法定盈餘準備金、法定公益金、自由支配盈餘準備金和未分配利潤，外商投資企業也包括準備金、企業發展基金)進行調整；第三，調整相關會計報表；在提供比較財務報表時，調整受影響期間財務報表的相關項目；第四，披露表外，即在財務報告附註中披露。
其中，根據企業會計制度的規定，累計影響數從三個不同的角度給出了三個定義：(1)變更會計政策追溯計算的變更年初留存收益額與現有金額之間的差額；(2)假設與會計政策有關的交易或事項在會計政策第一次出現時採用新的會計政策，導致年度期初收入數額和可用金額之間的差額；(3)會計政策變動對淨利潤和虧損的累積影響，以及由此產生的對利潤分配和未分配利潤(不包括分配利潤或股息)的累積影響。(三)會計政策變更對淨損益的累計影響，以及由此產生的對利潤分配和未分配利潤(不包括分配利潤或股息)的累積影響。02未來適用法律的未來應用是指交易或交易的會計政策的變更，新的會計政策適用於在當前和未來期間發生的交易或事項也就是說，在不計算會計政策變動的累積影響的情況下，不需要在年初調整留存收益，而在變動年只採用新的會計政策。根據披露要求，企業應計算並確定會計政策變更對當前淨利潤的影響。03.紅字校正又稱赤字註銷法.是指會計憑證的會計分錄或金額有誤，已入賬..在更正時，相同的會計憑證用紅墨水填入，原來的錯誤記錄被倒轉，正確的會計憑證用藍墨水填寫，並在賬戶中記錄錯誤的更正方法。補充登記法適用於會計憑證應在會計後借入的賬戶，貸款賬戶應當正確，但已填入的金額低於正確的金額。這樣，將記錄較少的金額添加到賬簿中。05根據錯誤金額直接調整的調整方法的稅務檢查中審核的稅務錯誤金額應直接表示為已實現的利潤，在不計算和分配的情況下，直接調整利潤賬戶；計算計算後，只確定待調整利潤的金額，並將該誤差的金額單獨攤銷到相應的相關賬戶中。後一種情況主要是由於原材料採購成本、原材料成本結轉和生產成本核算上的錯誤所致。如果生產週期未完成，則錯誤金額將依次轉入原材料，從而造成產品、成品、銷售成本和利潤的虛假增加，使納稅人能夠支付當期的所得稅。因此，應根據期末的具體情況，合理分配產品、成品和本期產品成本之間的誤差量。一旦利潤全部調整，就會產生超額利潤，多繳稅款。
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