問題：齊全****設備有限公司吸收智創****機械設備有限公司，原來智創****機械設備有限公司的留抵稅額是否可以結轉抵扣？
答：根據《國家稅務總局關於納稅人資產重組增值稅留抵稅額處理有關問題的公告 》（國家稅務總局公告2012年第55號 ） 第一條： 增值稅一般納稅人（以下稱“原納稅人”）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一併轉讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人”），並按程序辦理註銷稅務登記的，其在辦理註銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣。
所以需要看齊全****設備有限公司吸收合併智創****機械設備有限公司的方法、形式，在此次吸收合併中是否將被合併方的全部資產、負責、勞動力一併轉讓給齊全****設備有限公司。若全部轉讓，則可以結轉留抵稅額，否則，不可以結轉抵扣。
稅務辦理方法：
1、原納稅人主管稅務機關應認真核查納稅人資產重組相關資料，核實原納稅人在辦理註銷稅務登記前尚未抵扣的進項稅額，填寫《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單。《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單》一式三份，原納稅人主管稅務機關留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務機關一份。
2、新納稅人主管稅務機關應將原納稅人主管稅務機關傳遞來的《增值稅一般納稅人資產重組進項留抵稅額轉移單》與納稅人報送資料進行認真核對，對原納稅人尚未抵扣的進項稅額，在確認無誤後，允許新納稅人繼續申報抵扣。
分享到:
閱讀更多 聰聰小課堂 的文章
