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注意！開發票必須按照新規執行，會計收到不符合規定的發票，要立即退還，否則損失還得由自己來承擔。今天一起來看下2020年發票新規吧！
1
重要！
2020年發票新規來了！
國家稅務總局關於增值稅發票管理等有關事項的公告
國家稅務總局公告
2019年第33號
政策原文如下：（節選）
五、增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自願使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。
增值稅小規模納稅人應當就開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額，並在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3%和5%的徵收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額"的"本期數"相應欄次中。
六、本公告第一條自2019年10月1日起施行，本公告第二條至第五條自2020年2月1日起施行。《國家稅務總局海關總署關於實行海關進口增值稅專用繳款書"先比對後抵扣"管理辦法有關問題的公告》（國家稅務總局海關總署公告2013年第31號）第二條和第六條、《國家稅務總局關於擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍等事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第8號）第一條自2020年2月1日起廢止。
小規模自開專票請務必注意這3點：
（一）所有小規模納稅人（其他個人除外）均可以選擇使用增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票。
（二）自願選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開。需要特別說明的是，貨物運輸業小規模納稅人可以根據自願原則選擇自行開具增值稅專用發票；未選擇自行開具增值稅專用發票的納稅人，按照《國家稅務總局關於發佈的公告》（國家稅務總局公告2017年第55號，國家稅務總局公告2018年第31號修改併發布）相關規定，向稅務機關申請代開。自願選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，稅務機關不再為其代開。
（三）自願選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，稅務機關不再為其代開。
2
稅局已經明確了！
12月31日前，取消抄報稅！
《國家稅務總局關於2019年開展"便民辦稅春風行動"的意見》（稅總髮〔2019〕19號）一文決定：除了特定納稅人及特殊情形外，取消增值稅發票抄報稅，改由納稅人對開票數據進行確認。
按附件的進度安排表，這項工作將在2019年12月底之前完成。
也就是說，最晚在今年12月31日前，納稅人申報將改為對開票數據進行確認。
3
注意！
這15種費用發票不能再報銷
一、收到增值稅普通發票，發現沒有納稅人識別號，不能報銷！
二、收到發票，品名是辦公用品等籠統的名稱，沒有具體明細不能報銷！
三、收到發票帶的清單，是自行用A4紙打印的不能報銷！
四、發票與實際業務不吻合，比如你買的是茶葉，開的卻是辦公用品不能報銷！
五、收到發票備註欄填寫項目不全的費用發票，不能報銷！
六、收到發票章蓋的不規範的發票，不能報銷！
七、成品油發票沒有這三個字不能報銷！
八、成品油發票"單位欄"、"數量"欄填錯不能報銷！
九、成品油發票不是通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具的不能報銷！
十、沒有購物，直接虛開發票不能報銷！（完全虛開發票）
十一、發票稅率選擇錯誤的不能報銷！
十二、生產企業代辦退稅的出口貨物開具發票必須備註！
十三、向甲方購物，通過甲方介紹或同意甲方的安排，接受乙方開具發票。（接受第三方開發票）
十四、收到一張印有舊版發票監製章的出租車發票。
這個需要給大家詳細介紹一下：根據國家稅務總局2018第 41號公告《關於增值稅電子普通發票使用有關事項的公告》規定：2018年12月31日後舊版監製章的發票不能繼續使用。
新版發票監製章是什麼樣的呢？
新啟用的發票監製章形狀為橢圓型，長軸為3釐米，短軸為2釐米，邊寬為0.1釐米，內環加刻一細線，上環刻制"全國統一發票監製章"字樣，中間刻制"國家稅務總局"字樣，下環刻制"××省（區、市）稅務局"字樣，下環字樣例如："上海市稅務局"。字體為楷體7磅，印色為大紅色。
新版如圖：
十五、沒有編碼簡稱的發票不能報銷
4
劃下重點！
會計在收到發票的時候一定要重點檢查7個方面！
一、發票有沒有填寫購買方"納稅人識別號"？
二、稅率適用是不是對的？
三、發票內容與實際業務是不是相符？
四、籠統的開辦公用品、食品等名稱發票一律不行！
五、發票章蓋的不規範的一律不行！
六、開具彙總辦公用品、食品等發票，必須附上稅控系統開出的《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，外加蓋上發票專用章，A4紙自行打印的一律不行！
例如：在文具店裡，買了一些簽字筆、筆記本和書架什麼的。發票上必須把商品名稱、型號、數量都打印出來才行！
七、開具培訓會議清單，必須由酒店系統或銷售系統開具，並加蓋發票專用章，其它途徑開具的清單無效！
5
5種不需要填寫納稅人識別號問答
1、開給個人的普通發票，是否需要對方身份證號碼?
16號公告第一條第一款規定，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納說人識別號或者統一社會信用代碼。所以16號公告不適用給個人開具普通發票的情形。
2、購買方是政府機構、事業單位的，是否只填寫開票名稱?
16號公告第一條第一款明確,本公告所稱企業，包括公司、非公司制企法人、企業分支機構、個人獨資企業、合夥企業和其他企業。所以16號公告不適用給政府機構及事業單位中的非企業單位開具發票情形。
3、取得未填寫納稅人識別號的普通發票是否可以報銷入賬?
根據16號公告第一條第一款的表述，取得開具日期為2017年7月1日後的普通發票，如果未填寫納稅人識別號的，屬於不符合規定的發票，不得作為稅收憑證用於辦理涉稅業務，如計稅、退稅、抵免等。
4、國外客戶沒有信息,出口企業的發票如何填寫?
購買方為國外客戶的，不適用16號公告的規定。
5、卷式增值稅發票及手工發票，沒有可以寫納稅人識別號的地方怎麼辦?
只要是增值稅普通發票,且有購買方納稅人識別號欄次的，均應16號公告規定執行。發票上沒有購買方納稅人識別號欄次的，不適用16號公告規定。
6
費用報銷能不能只附一張發票?
費用報銷能不能直用一張發票？有人就說了，怎麼不能，我們一直就是這麼幹的！這麼說的話也無可奈何，不過剛剛看到一個案例，建議大家都看一看。
重點看：企業所得稅核實情況，稅前列支不符合稅收規定的費用未按規定進行納稅調整。
2016年：經查明，你單位在2016年3月17日記31號憑證中列支會務費140,000.00元，並簽訂《會務費協議》，《會務費協議》中甲方為該企業，乙方為廣州xx酒店有限公司，但《會務費協議》中第四條註明："...由乙方一次性將款項支付給甲方..."，第五條註明："...甲方只提供會務服務。"，財務負責人已確認該筆費用為虛假的協議，稅收違法證據已經複印並經財務負責人簽字確認，因此認定該《會務費協議》為虛假的協議，該筆費用不符合稅法真實性的規定，根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條的規定，本次檢查調增應納稅所得額158,401.89(18,401.89+140,000.00)元。
這是3月27號才查處的案例，現在看到還不算晚，大家看完文章先去看看自己公司有沒有類似的情況。光靠一張發票並不足以支撐業務是真實合理的，如果只靠一張發票入賬無論是在企業內部控制管理還是稅務管理上都存在漏洞和風險。
7
發票違規後果嚴重！
"金三系統"的強大，大家早就有目共睹，而隨著發票管理的逐漸完善，企業的一舉一動更是暴露在稅局的法眼之下，因此，千萬別拿發票開玩笑。發票報銷更要注意，很可能一個小小的瑕疵就引發一系列問題。
就拿企業取得增值稅發票，需納稅人識別號或統一社會信用代碼來說，目的就是使企業的購銷業務在金三系統中進行全面的記錄。由於納稅人識別號或統一社會信用代碼具有唯一性，對金三系統的數據進行比對與分析，進一步掌握納稅人的購銷業務的相關性、成本費用的配比度、業務流向的合理性等業務情況有著莫大的作用。
一旦有個環節有問題，就可能引起稅局的注意，最終因小失大。而稅收編碼的使用，也為後臺大數據提供了數據源，進一步防範企業虛開、套票等行為。
謹慎報銷，規範使用發票，絲毫不要鬆懈！
8
收到不合規發票該如何處理？
1、補開發票
企業取得的不合規發票無法作為扣除憑證，會給企業帶來損失，因此必須找銷售方重開發票。國家稅務總局規定：企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證的，若支出真實且已實際發生，應當在當年度彙算清繳期結束前，要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開後的發票、其他外部憑證符合規定的，可以作為稅前扣除憑證。
值得注意的是，企業一定要找真實的銷售方換開發票，如果原開票方屬於第三方，再找原開票方開票，就違反了稅前扣除憑證的真實性、合法性、關聯性原則，不能作為甲公司稅前扣除的憑證。
2、無法補開的特殊情形
企業在補開、換開發票，其他外部憑證的過程中，因對方註銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性後，其支出允許稅前扣除：
（1）無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商註銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）；
（2）相關業務活動的合同或者協議；
（3）採用非現金方式支付的付款憑證；
（4）貨物運輸的證明資料；
（5）貨物入庫、出庫內部憑證；
（6）企業會計核算記錄以及其他資料。
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