本傑明•富蘭克林說過一句著名的話：“在這個世界上，除了死亡和稅收以外，沒有什麼是確定無疑的。”由此可見稅收的重要性。對於企業來說，有哪些稅務問題值得關注呢？小云為您彙總了以下幾個常見問題，在日常經營中需注意。

問一：季節工或者臨時工等費用，在稅前如何進行扣除？

答：根據《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國稅總局公告〔2012〕15號）規定，企業因僱用季節工、臨時工所實際發生的費用，應區分為工資薪金支出和職工福利費支出，並按《企業所得稅法》規定在企業所得稅前扣除。其中屬於工資薪金支出的，准予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。

問二：企業所得稅稅前扣除的憑證包括哪些？

答：根據《關於發佈的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第八條規定，稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證。

內部憑證是指企業自制用於成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定。

外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用於證明其支出發生的憑證，包括但不限於發票（包括紙質發票和電子發票）、財政票據、完稅憑證、收款憑證等。

問三：企業從中國境外購進貨物發生了支出，可以作為企業所得稅的稅前憑證都有哪些？

答：根據《國家稅務總局關於發的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）規定，企業從境外購進貨物或者勞務發生的支出，以對方開具的發票或者具有發票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。

問四：一般納稅人企業，銷售自產機器設備的同時，提供安裝服務的部分，如何進行納稅？

根據《國家稅務總局關於明確中外合作辦學等若干增值稅徵管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第42號）規定，一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

即一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

納稅人對安裝運行後的機器設備提供的維護保養服務，按照“其他現代服務”繳納增值稅。

以上四條就是常見的企業稅務問題，稅務工作直接影響企業經營，同時也影響著企業納稅信用級別的評價。隨著“銀稅互動”的深入開展，納稅信用的價值日益延伸，擁有良好的納稅信用不僅能夠享受到稅務部門的稅收福利，還能享受到銀行金融機構的貸款福利——進行納稅信用無抵押貸款。因此，在日常經營中，各位老闆千萬要處理好企業稅務事項，保護好企業納稅信用。

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