以前有不少企業為了少繳稅，就試圖利用私人賬戶來“避稅”，從現在開始，這條避稅之路走不通了！
去年8月4日，央行發文明確要求將支付寶、微信支付等新型網絡支付也納入央行監控管理，5萬一筆需要上傳到央行做備份，就是為了杜絕隱藏公司的收入。這也就意味著，企業私人賬戶的每一筆流水都能被查清！
01
不信你看這些活生生的案例：
案例一
雲南國稅稽查局對雲南某一藥企進行稅務檢查，在其送達的稅務檢查通知書中，明確列明需要該公司提交的資料就包括：公司法定代表人等主要負責人及財務人員個人的所有銀行賬戶及明細。
案例二
北京某電子股份有限公司法人用個人賬戶收取客戶購貨款被罰將近24萬：
通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李某兵在工商銀行和興業銀行開立的個人賬戶進行檢查，發現，以上兩個賬戶均是用於收取客戶匯入的購貨款。
經查，該公司當年度應申報而未申報收入2,219,332.08元，確認成本1,813,269.08元，應調增當年應納稅所得額406,063元，應追繳當年度企業所得稅101,515.75元。
處罰決定：對公司少繳增值稅377,286.46元、企業所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計239,401.11元。
案例三
湖北省武漢經濟技術開發區的黃先生，2013年至2014年期間，擔任本轄區京通某（武漢）汽車服務有限公司法定代表人，負責該公司的經營管理。
其指使該公司財務人員通過個人賬戶收取營業款項，再以其他憑證代替發票使用的方式逃避繳納稅款共計人民幣1883018元，佔該公司同期應繳納稅額的97.17%，且該公司經稅務機關依法下達追繳稅款通知後仍未補繳稅款。
判決決定：公訴機關認為，黃某採取隱瞞手段不申報納稅，逃避繳納稅款共計人民幣1883018元，因其具有歸案後如實供述自己罪行、已補繳稅款的量刑情節，建議判處被告人黃祥耀有期徒刑三年，緩刑五年，並處罰金人民幣200000元。
私人賬戶避稅被稽查，補稅是小事，還需要繳納大量滯納金和稅務行政罰款，構成犯罪的，更要承擔刑事責任，因此，企業尋找專業團隊進行合理合法地進行財稅籌劃才是正確的選擇。
02
2019年各種稅收優惠不斷，程序不斷簡化，同時稅務稽查也越來越嚴厲了。
在關於私人賬戶避稅方面，資金大額交易會被嚴查！
什麼是大額交易？
（一）當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支。
（二）非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上（含200萬元）、外幣等值20萬美元以上（含20萬美元）的款項劃轉。
（三）自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上（含50萬元）、外幣等值10萬美元以上（含10萬美元）的境內款項劃轉。
（四）自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上（含20萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的跨境款項劃轉。
累計交易金額以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計計算並報告。
簡單來說：以下3種情況，會被重點監管！
1：任何情況現金交易，超過五萬。
2：公戶轉賬，超過200萬。
3：私戶超過20萬（境外）或者50萬（境內）。
當然，除了以上情況，銀行發現或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關的，不論所涉資金金額或者資產價值大小，應當提交可疑交易報告。
03
哪些情況會被認為是可疑交易？
1、規模很小的企業，卻常有上千萬的流水。
2、資金轉出轉入異常，例如分批轉入集中轉出，或者集中轉入分批轉出。
3、經營範圍或經營業務，跟資金流向沒關聯度。
4、公戶短期頻繁且大額的給個人轉賬，或公戶短期經常收到與業務沒關係的個人匯款。
5、頻繁開銷戶，並在銷戶前有大量資金活動。
6、閒置很久的賬戶突然啟用，並有大量的資金活動。
04
2019年2月1日開始，為依法懲治非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯犯罪活動，維護金融市場秩序，法釋〔2019〕1號就辦理非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯刑事案件適用法律的若干問題做出瞭解釋。
一、3種情形，構成“非法從事資金支付結算業務”
1、虛構支付結算情形
即使用受理終端或者網絡支付接口等方法，以虛構交易、虛開價格、交易退款等非法方式向指定付款方支付貨幣資金的；
2、公轉私、套取現金情形
即非法為他人提供單位銀行結算賬戶套現或者單位銀行結算賬戶轉個人賬戶服務的；
3、支票套現情形
俗稱“支票串現金”，即非法為他人提供支票套現服務。
除此之外，法規的第四項兜底項規定了其他非法從事資金支付結算業務的情形，以適應支付結算方式不斷變化的需要。
二、最低違法所得超5萬，或非法經營所得額超過250萬，就構成非法經營行為“情節嚴重”
最低違法所得超25萬，或非法經營所得額超過1250萬，則構成非法經營行為“情節特別嚴重”！
三、單位犯罪的，對單位罰款，對責任人定罪
單位非法從事資金支付結算業務、非法買賣外匯行為，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員定罪處罰！
最後上海佑康企業管家提醒大家：個人賬戶走款已成為稅務嚴查的風險點，企業在經營活動中應儘量避免私賬，降低稅務風險。根據企業註冊地的稅收優惠政策，通過專業財稅籌劃工作來減輕企業負擔，才能使企業更好地走下去。
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