證券代碼：603979 證券簡稱：金誠信 公告編號：2019-037
債券代碼：143083 債券簡稱：17金誠01
債券代碼：155005 債券簡稱：18金誠01
本公司董事會及全體董事保證本公告內容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，並對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
重要內容提示：
金誠信礦業管理股份有限公司（以下簡稱“公司”）貫徹落實財政部的有關規定和要求，對公司部分會計政策進行變更，相關會計政策變更不影響公司2018年度相關財務指標。
公司因實施新金融工具準則調減2019年1月1日留存收益22,750,938.89元。
一、會計政策變更情況概述
（一）財務報表格式變更
2018年6月15日，財政部發布了《關於修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》 （財會[2018]15號），並於2018 年 9 月 5 日發佈了《財政部關於修印發關於 2018 年度一般企業財務報表格式有關問題的解讀》，對財務報表格式進行了修訂，要求執行企業會計準則的非金融企業按照通知要求編制財務報表。根據上述會計準則的修訂要求，公司已按照該文件的一般企業財務報表格式編制公司的財務報表。
（二）新《金融工具準則》
財政部於2017年頒佈了《企業會計準則第22號-金融工具確認和計量（2017年修訂）》（財會[2017]7號）、《企業會計準則第23號-金融資產轉移（2017年修訂）》（財會[2017]8號）、《企業會計準則第24號-套期會計（2017年修訂）》（財會[2017]9號）和《企業會計準則第37號-金融工具列報（2017年修訂）》（財會[2017]14號）（上述準則本文統稱“新金融工具準則”）。要求境內外同時上市的企業，以及在境外上市並採用國際財務報告準則或企業會計準則編制財務報告的企業在2018年1月1日起施行；其他境內上市企業自2019年1月1日起施行。公司2019年4月25日召開第三屆董事會第十九次會議、第三屆監事會第十一次會議審議通過了《關於金誠信礦業管理股份有限公司2019年會計政策變更的議案》，同意公司自2019年1月1日起按照財政部於2017年修訂的新金融工具準則及相關規定對公司會計政策相關內容進行變更。公司監事會、公司獨立董事對本議案發表了同意的獨立意見。
二、會計政策變更對公司的影響
（一）變更前採用的會計政策
公司執行財政部頒佈的《企業會計準則-基本原則》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋公告以及其他相關規定。
（二）變更後採用的會計政策
公司按照《關於修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》（財會[2018]15號）、《財政部關於修印發關於 2018 年度一般企業財務報表格式有關問題的解讀》編制財務報表；自2019年1月1日起執行財政部於2017年修訂的新金融工具準則及相關規定；其他未變更部分，仍按照財政部前期頒佈的《企業會計準則-基本原則》和各項具體會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋公告以及其他相關規定執行。
三、會計政策變更具體情況及對公司的影響
（一）財務報表格式變更
本項會計政策的變更內容根據《關於修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》（財會[2018]15號）及其解讀，對財務報表相關科目進行列報調整，對公司總資產、淨資產及淨利潤不產生影響。具體如下：
1、執行《財政部關於修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》
財政部於2018年6月15日發佈了《財政部關於修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》(財會[2018]15號，以下簡稱“新修訂的財務報表格式”)。新修訂的財務報表格式主要將資產負債表中的部分項目合併列報，在利潤表中將原“管理費用”中的研發費用分拆單獨列示，新增“研發費用”項目，反映企業進行研究與開發過程中發生的費用化支出。
本公司按照《企業會計準則第30號——財務報表列報》等相關規定，對此項會計政策變更採用追溯調整法，2018/2017年度比較財務報表已重新表述。對2017年度合併財務報表相關損益項目的影響為增加“研發費用”57,601,576.53元，減少“管理費用”57,601,576.53元；對2017年度母公司財務報表相關損益項目的影響為增加“研發費用”56,784,475.91元，減少“管理費用”56,784,475.91元。
2、執行財政部發布的《關於2018年度一般企業財務報表格式有關問題的解讀》
財政部於2018年9月5日發佈了《關於2018年度一般企業財務報表格式有關問題的解讀》(以下簡稱《解讀》)。《解讀》規定：企業作為個人所得稅的扣繳義務人，根據《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費，應作為其他與日常活動相關的項目在利潤表的“其他收益”項目中填列；企業實際收到的政府補助，無論是與資產相關還是與收益相關，在編制現金流量表時均作為經營活動產生的現金流量列報。
本公司按照《企業會計準則第30號——財務報表列報》等相關規定，對此項會計政策變更採用追溯調整法，2018/2017年度比較財務報表已重新表述。對2017年度合併財務報表相關損益項目的影響為增加“其他收益”368,466.59元，減少“營業外收入”368,466.59元；未對2017年度合併現金流量表產生影響。對2017年度母公司財務報表相關損益項目的影響為增加“其他收益”338,792.23元，減少“營業外收入”338,792.23元；未對2017年度母公司現金流量表產生影響。
（二）新《金融工具準則》
1、金融資產分類由現行“四分類”改為“三分類”，減少金融資產類別，提高分類的客觀性和有關會計處理的一致性。即以企業持有金融資產的“業務模式”和“金融資產合同現金流量特徵” 作為金融資產分類的判斷依據，將金融資產分類為以攤餘成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產以及以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產三類；
2、將金融資產減值會計處理由“已發生損失法”修改為“預期損失法”，要求考慮金融資產未來預期信用損失情況，從而更加及時、足額地計提金融資產減值準備；
3、調整非交易性權益工具投資的會計處理，允許企業將非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益進行處理，但該指定不可撤銷，且在處置時不得將原計入其他綜合收益的累計公允價值變動額結轉計入當期損益；
4、進一步明確金融資產轉移的判斷原則及其會計處理；
5、套期會計準則更加強調套期會計與企業風險管理活動的有機結合，更好地反映企業的風險管理活動。
根據新金融工具準則的銜接規定，公司無需按照金融工具準則追溯調整前期可比數據。金融工具原賬面價值和在新金融工具準則施行日的新賬面價值之間的差額，調整實施日的留存收益，本公司因實施新金融工具準則調減2019年1月1日留存收益22,750,938.89元。
本此會計政策變更不影響公司2018年度相關財務指標，執行新金融工具準則預計不會對公司財務狀況、經營成果和現金流量產生重大影響。
公司經營管理層將根據董事會授權相應調整公司財務管理制度。
四、獨立董事關於會計政策變更的意見
公司自2019年1月1日起按照財政部於2017年修訂的新金融工具準則及相關規定對公司會計政策相關內容進行變更，符合財政部、證監會和上海證券交易所等監管機構的有關規定，能夠客觀、公允地反映公司的財務狀況和經營成果，審批程序符合有關法律法規的規定，不存在損害公司及股東特別是中小股東利益的情形。因此，我們同意本次會計政策變更。
五、監事會關於會計政策變更的意見
公司自2019年1月1日起按照財政部於2017年修訂的新金融工具準則及相關規定對公司會計政策相關內容進行變更，符合《企業會計準則》及相關規定，符合公司實際情況，其決策程序符合有關法律、法規及《公司章程》等規定，沒有損害公司及中小股東利益，同意公司本次會計政策變更。
六、備查文件
1、金誠信第三屆董事會第十九次會議決議；
2、金誠信第三屆監事會第十一次會議決議；
3、金誠信獨立董事關於第三屆董事會第十九次會議有關事項的獨立意見。
特此公告。
金誠信礦業管理股份有限公司董事會
2019年4月25日
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