文 | ahson 信披頭條（shzhenghui）
在孟晚舟事件、貿易紛爭引發的中美關係討論甚囂塵上之際，SEC（美國證券交易委員會）又跑出來添亂了。
SEC於上週五（12月7日），與上市公司會計監督委員會（PCAOB）發佈聯合聲明，以投資者保護和加強監管為由，聲稱在未來要對在美上市的中國公司加強審查和監管，尤其是要捍衛檢查上市公司審計師的權利，未來可能的舉措包括但不限於，要求在美上市公司披露更多有關其業務或會計的信息、限制新股發行等。在華爾街日報的報道中，百度、阿里巴巴、京東均被點名。
不論SEC此舉是否受政治因素影響而有損其一貫號稱的“獨立性”形象，因為畢竟在美上市的中國公司的審計師們幾乎全是來自美國的“四大”，也不論該聲明最終將引致怎樣的具體舉措，但對計劃赴美上市或已經赴美上市的中國公司，尤其是新經濟公司來說，這都是一個值得高度警惕的信號，一方面上市的難度和定價等或都將受到挑戰，另一方面上市後在市場面臨的監管乃至做空的風險也在悄然加大。
為此，信披頭條（微信公眾號：shzhenghui）特編譯華爾街日報12月7日的相關報道，以供讀者瞭解此事的來龍去脈。
SEC擬捍衛檢查
長期以來，由於美國監管機構對於在美國證券交易所上市的中國公司審計師監管上的無力，使其投資者無法充分獲得他們所需的與公司相關的信息，因此，美國監管機構決定開始了對此的長期鬥爭。
SEC週五表示，儘管與中國同業進行了多年的談判，監管機構仍然面臨著在進行會計調查以及檢查中國審計師時在信息獲取上的困難。
SEC在於週一（12月10日）舉行的重要會計會議之前發表聲明，同時在該會議上，SEC主席Jay Clayton計劃就此問題發表講話。
“有時中國國家安全法被援引，用於限制美國監管機構對於在美國上市的中國公司的財務報告的監管與檢查。”SEC在與上市公司會計監督委員會（PCAOB）發佈的聯合聲明中表示，“迄今為止由於無法與中國當局達成某種程度上的監管共識，因此引發了一系列關於投資者保護和監督層面的問題。”
雖然SEC能夠執行證券法並對上市公司和會計師採取執法行動，但是PCAOB的工作重點主要是對上市公司的審計師工作進行檢查，同時PCAOB的工作仍由SEC進行監管。
中國駐華盛頓大使館沒有立即回應置評請求。
SEC的這一聲明行動於上週末提出，與此同時，本週中美關係因華為技術有限公司高管於加拿大被捕而趨於緊張。美國當局要求逮捕孟晚舟，同時加拿大檢察官於週五表示，宣稱孟女士掩蓋了華為對一家名為Skycom公司的控制權，據悉，Skycom是一家在伊朗進行非法經營的公司。中國已要求美國釋放孟女士。
一位熟悉SEC想法的人士稱，SEC選擇於上週五發布聲明，本意與華為高管的逮捕或使其與中方的關係變得更為緊張毫無關聯。該人士表示，該聲明的目的是提醒那些公司財務報表上存在風險的會計師和美國投資者，他們的賬簿和記錄已僭越了美國監管機構的檢查範圍。
SEC的聲明稱，美國監管機構可能會對那些依賴審計師而在美國上市的公司加大監管力度。這些措施可能包括迫使公司披露更多有關其業務或會計的信息，並限制其出售新股的能力。
但是，該聲明沒有提及美國監管機構對外國審計師的最大威脅：如果美國無法對他們進行全面監督，那麼他們可能會被禁止對在美國上市的公司進行審計工作。
對中國審計師進行檢查的鬥爭可以追溯到十多年前，當時許多中國公司通過併購美國的空殼公司，進而在美國證券交易所上市，而這種“反向併購”能夠使中國公司免於受到SEC關於公司的前期審查。
由於許多公司都破產了，SEC最終向中國企業、審計師、律師以及其他“看門人”提起了數十起執法案件。
而後來，在數十家於美國上市的中國公司從交易所退市或暫停交易後，納斯達克和紐約證券交易所提高了上市標準，使新的海外公司難以突襲上市。
美國四大會計師事務所——普華永道、畢馬威、德勤和安永的代表，沒有立即對SEC上週五發布的聲明作出回應。
“四大”連接位於各個國家的獨立成員公司，並在當地進行審計工作，而PCAOB則分別對每個成員公司進行檢查。
SEC表示，總市值超過1.8萬億美元的224家美國公司，都處於PCAOB存在檢查阻礙的國家。其中，近乎所有公司都位於中國或香港，包括阿里巴巴集團控股有限公司、百度公司和京東公司等巨頭，大部分公司都是由四大會計師事務所之一的附屬公司進行審計工作。
此外，中國審計公司還為在華經營的眾多美國跨國公司進行大量的審計工作，其中包括沃爾瑪公司、輝瑞公司、3M公司和德州儀器公司等。
PCAOB檢查員通常對美國市場內的上市公司的審計工作進行檢查，以評估其績效，對其是否遵守審計規則進行判定，即使公司或企業位於美國境外。
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