又是新的一年開始了，陽曆的一月份，相信大部分公司2019年的年度經營計劃已經制定完畢了吧，即便沒有完全結束也已經接近尾聲了，計劃制定瞭如何管理閉環保障年度目標的實現有好的方法嗎？
今天給大家分享“預預實差管理”保障年度經營計劃的完成
預預實差：預算、預測、實際、差異
預預實差管理簡單講即通過對預算、預測、實際差異對比及關差的管理方式。
預算
企業將年度目標分解到季、月、周目標，並進行量化和承接到崗位到人形成從企業到部門到個人的全面預算。
具體來講，計劃預算和年度經營目標可以分解為十個步驟：
第一步：審視機會，確定產出目標
第二步：細分目標
第三步(1)：分析全流程成本問題，找出要因
第三步(2)：建立銷售、製造毛利率及其他交付效率和成本基線，編制原型預算，根據利潤目標，倒擠成本費用
第四步：分清成本費用控制目標和責任
第五步：按人均效益提升水平確定人員規劃
第六步：確定回款及運營資產管理目標
第七步：綜合平衡：以現金流目標平衡為例
第八步：彙報評審確定規劃和預算
第九步：確定預算
第十步：制定行動計劃
在作年度計劃預算構架的時候，需要相關的業務部門全面參加，並能進行一些量化的業務假設，具體如下圖所示
預測
預算是個承諾，而預測是配置資源的一個基礎。資源是要按照預測來配置的，如果年初預測要增加，那麼必然要增加資源。預測內容主要是“定，發，收，回”。預測可能仁者見仁，智者見智，所以我們需要採用滾動預測（Rolling Forecast）的方式根據實際情況及時來修正我們的預測。
開展滾動預測的目的是為了：
● 識別風險並管理風險
● 尋找新機會點，進行策略調整與資源的動態配置
● 實時調整達成目標的“路標”，並具有可行性
● 實現財務計劃綜合平衡
● KPI目標中”訂-發-收-回”的預測
● 測評指標中存在的問題與風險
● 3張財務報表 預測是管理之魂, 亦是評價管理水平的最重要指標。
預測在整個計劃管理中很關鍵。要對未來的情況進行預測才能較好地配置資源。
實際
上面講預算是固定的目標且分解季、月、周。預測是每月更新，實際是實際執行的結果數。
二層關差
在管理中制定預測時先看與預算的差異，分析為什麼差？差在哪裡？差異是否可以關掉？這是一層關差
實際結果出來後再看實際與預測的差，為什麼差？差在哪裡？存在的差異能夠追補？用什麼措施追補？這是二層關差
年度預算目標一旦制定通過這兩層關差及時調整工作計劃，且能對比年度計劃找到制定的問題，執行的問題，不可控因素問題等關鍵影響因素，增加對業務的把握程度，提升目標完成率，預測準確率，完成預預零差的閉環。
具體做法（工作實踐總結）
①年初制定年度經營計劃及經營計劃完成後可達成的預算目標
②月初制定滾動預測，預測制定後對比預算看是否存在差異，存在的差異需要做什麼工作來進行改進，以年度計劃為基礎根據預測關差措施進行工作計劃調整。
③實際完成結果與預測進行比較，實際執行工作與工作計劃進行比較，看執行差在哪裡，看結果與預測、預算差在哪裡。是哪些工作沒有做造成的，是哪些事情沒有預測到造成的，是哪些突發事件沒有預測到造成的。哪些是人為的可控因素，哪些是非可控因素。關差的目的是為了將原因拆分後製定有效的解決方案。
這種管理方式下，年度計劃才不是擺設，而是形成了計劃-預算-預測-實際一環扣一環的零差異以實現年度目標的體系。
以上結合華為和海爾兩家優秀企業的做法（優秀企業雖然做起來略有差異，但是精髓是想通的，都在做計劃、預算、預測、實際的管理。）總結的小睿以為行之有效的目標管理體系。
如需見證性資料可私信小睿索取。資料雖不全，不盡完善，但足可證明是通過優秀企業實踐和研究後得出的結論。
睿學管理用實踐經驗說話，學習見證性資料和書籍寫感受，希望用最嚴謹的管理思路與大家碰撞思想。
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