一種有效率的稅制對於納稅人來說應該是以較低的成本籌集到等量的收入。
所以，有效率的稅收通常具有以下特徵：
1、稅收引起的無謂損失較小；
2、納稅人在依法納稅時承擔的管理負擔較輕。
無謂損失
經濟學十大原理之一：人們會對激勵做出反應。稅收對於納稅人來說是一種激勵，交易的一部分收入變成了稅收，這種激勵扭曲了消費者的消費意願，導致了無謂損失的出現，引起了無效率現象。
管理負擔
稅收的計算是一種複雜的技術手段，當代企業在稅收管理中僱傭了專業的會計和律師來幫助他們管理企業納稅，並有目的地實現“合理避稅”，合理避稅區別於偷稅漏稅，這種行為只是使用了稅制中的漏洞來達到少繳稅收的目的。
簡單的稅制可以減少稅制的管理負擔，越複雜的稅制管理負擔就會越大，也就引起了無效率。
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