商貿行業常用分錄
1、接受投資
借：銀行存款/無形資產/固定資產/庫存商品
貸：實收資本/股本
2、購買或支付零星物資辦公費等
借：管理費用（管理部門費用）
銷售費用（銷售部門費用）
財務費用（利息費用、銀行手續費）
貸：銀行存款/庫存現金
3、支付一年內需要分攤費用
借：其他應付款
貸：銀行存款
4、 支付一年以上需要分攤的費用
借：長期待攤費用
貸：銀行存款
5、 提現
借：庫存現金
貸：銀行存款
6、出差暫借款
借：其他應收款
貸：庫存現金/銀行存款
7、退回暫借多餘現金及報銷費用
借：庫存現金
管理費用/銷售費用
貸：其他應收款
8、存款
借：銀行存款
貸： 庫存現金
9、短期借款核算
（1）借入
借：銀行存款
貸：短期借款
（2）按月計提
借：財務費用
貸：應付利息
（3）季末支付
借：財務費用
應付利息
貸：銀行存款
（4）到期還本
借：短期借款
貸：銀行存款
10、長期借款核算
（1）取得
借：銀行存款
貸 ：長期借款—本金
（2）計提利息
借：財務費用（費用化）
在建工程（資本化）
管理費用(籌建期)
貸：應付利息（分期付息）
長期借款—應計利息（一次付息）
11、用存款購買固定資產
借：固定資產
應交稅費——應交增值稅（進項稅）（取得專票）
貸：銀行存款
12、購買無形資產時
借：無形資產
貸：銀行存款/現金/應付賬款
13、預付貨款時
借：預付賬款
貸：銀行存款
14、收貨時
借：庫存商品
應交稅費---應交增值稅（進項稅）（取得專票）
貸：預付賬款
15、補付貨款時
借：預付賬款：（全額--預付額）
貸：銀行存款（全額—預付額）
16、進貨暫欠貨款時
借：庫存商品
應交稅費---應交增值稅（進項稅）（取得專票）
貸：應付付賬款
17、支付押金或者借款時
借：銀行存款
貸：其他應付款
18、 退回時
借：其他應付款
貸：銀行存款
19、銷售時
借：庫存現金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
20、預收貨款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
21、發貨時
借：預收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
22、補收貨款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
23、計算銷售成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
24、發工資（無個稅和無保險）
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
25、發工資（有個稅和有保險）
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
其他應付款——社保（個人）
應交稅費——個人所得稅
26、根據交社保回單做賬
借：管理費用——社保（單位）
其他應付款——社保（個人）
貸：銀行存款
27、盤盈現金
（1）批准前
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
（2）批准後
借：待處理財產損溢
貸：營業外收入（無主款項）
其他應付款（有主款項）
28、盤虧
（1）批准前
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
（2）批准後
借：其他應收款
管理費用
貸：待處理財產損溢
29、支付各種罰款
借：營業外支出
貸：銀行存款
30、收回欠款存入銀行
借：銀行存款
貸：應收賬款/應收票據
31、應收票據到期無法收回
借：應收賬款
貸：應收票據
32、給予現金折扣收回欠款存入銀行
借：銀行存款
財務費用（現金折扣
貸：應收賬款
33、商業匯票貼現
借：銀行存款
財務費用
貸：應收票據
34、定額備用金
（1）支付時
借：其他應收款---備用金
貸：庫存現金
（2）報銷時
借：管理費用/銷售費用
貸：庫存現金
35、非定額備用金
（1）支付時
借：其他應收款----備用金
貸：庫存現金
36、報銷時
（1）退回多餘款（借大於用）
借：管理費用/銷售費用
貸：其他應收款----備用金
（2）補足差額（借小於用）
借：管理費用/銷售費用
貸：其他應收款----備用金
庫存現金
37、包裝物押金等
(1)支付時（租入包裝物）
借：其他應收款----包裝物押金
貸：銀行存款
(2)收回時（退回包裝物）
借：銀行存款
貸：其他應收款---包裝物押金
38、盤盈庫存
（1）批准前
借：庫存商品
貸：待處理財產損益
（2）批准後
借：待處理財產損益
貸：管理費用
39、盤虧庫存商品
（1）批准前
借：待處理財產損益
貸：庫存商品
應交稅費----應交增值稅（進項稅額轉出）
（注：只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）
（2）批准後
借： 其他應收款（責任賠償部分）
管理費用（正常損耗）
營業外支出（非常損失）
貸：待處理財產損益
40、購入需要安裝固定資產
（1）支付貨款和稅費
借：在建工程
應交稅費----應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
（2）支付運費包裝費
借：在建工程
應交稅費---應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（3）支付安裝費
借：在建工程
貸：銀行存款
（4）完工交付使用
借：固定資產
貸：在建工程
41、自建
（1）購入工程物資
借：工程物資
應交稅費---應交增值稅（取得專票）
貸：銀行存款
（2）領用工程物資
借：在建工程
貸：工程物資
（3）發生其他費用
借：在建工程
貸：銀行存款/應付職工薪酬
（4）完工交付使用
借 ：固定資產
貸：在建工程
42、處置不用固定資產
（1） 固定資產轉入清理
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產
（2）發生清理費用
借:固定資產清理
貸：銀行存款
（3）收回出售價款、賠款等
借：銀行存款
其他應收款
貸：固定資產清理
應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）
（4）結轉清理淨損益
借：營業外支出
貸：固定資產清理
或 借：固定資產清理
貸：營業外收入
43、進一般貨物時
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款/應收票據/應收賬款
44、免稅農產品
借：庫存商品（買價-進項）
應交稅費——應交增值稅（進項稅）（買價*稅率）
貸：銀行存款
45、運費
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
46、交稅分錄：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
——城建稅
____教育費附加
——地方教育費附加
——水利建設基金
——印花稅
——個人所得稅
____房產稅
——城鎮土地使用稅
_____所得稅
貸：銀行存款
47、 月末計提工資
借：銷售費用/管理費用
貸：應付職工薪酬
48、月末分攤費用
借：管理費用/銷售費用
貸：其他應付款
長期待攤費用
49、月末無形資產攤銷
借：管理費用/銷售費用
貸：累計攤銷
50、月末計提折舊
借 ：管理費用（管理部門用的固定資產折舊）
銷售費用（銷售部門用的固定資產折舊）
其他業務成本（出租固定資產折舊）
貸：累計折舊
51、月末計提稅金分錄
借：稅金及附加
貸：應交稅費——城建稅
____教育費附加
——地方教育費附加
——水利建設基金
52、月末計提印花稅分錄
借：管理費用——印花稅
貸：稅金及附加——印花稅
53、月末結轉收入
借：主營業務收入
其他業務收入
投資收益
營業外收入
貸：本年利潤
54、月末結轉各項費用
借：本年利潤
貸：主營業務成本
其他業務支出
營業稅金及附加
管理費用
銷售費用
財務費用
營業外支出
55、季度計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
56、季度計提房產稅和城鎮土地使用稅
借：管理費用——房產稅/城鎮土地使用稅
貸：應交稅費——房產稅
——城鎮土地使用稅
57、季末結轉所得稅和費用
借：本年利潤
貸：所得稅費用
管理費用
58、結轉淨利潤
① 盈利
借：本年利潤
貸：利潤分配
② 虧損
借：利潤分配
貸：本年利潤
59、提取法定盈餘公積
借：利潤分配——提取法定盈餘公積
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
60、宣告發放現金股利
借：利潤分配——應付現金股利
貸：應付股利
61、結轉利潤分配明細賬
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈餘公積
——應付現金股利
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