稅收誠信是構建社會信用體系的重要組成部分。誠信體系的建立，除了反向懲戒之外，還需要正向鼓勵。對此，各地稅務部門在國家稅務總局的部署下，積極開展納稅信用等級評定工作並推進結果運用，為誠信經營者廣開方便之門。
重慶：健全稅收信用體系 助推信用重慶建設
自2016年，國家稅務總局與國家發改委等29個單位簽訂《激勵的合作備忘錄》，對A級納稅人實施融資授信、稅收服務等18個領域41項聯合激勵措施以來，信用等級為A的含金量持續提升。
由於信用度高，A級納稅人可享受的辦稅便利也更多。其中，最受納稅人好評的便是A級納稅人綠色辦稅通道。根據國家稅務總局重慶市稅務局提供的資料顯示，連續3年被評為A級信用級別的納稅人，將由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項，前臺辦稅基本無需等候耗時。同時隨著近期“一廳通辦”在全市範圍內推開，原有的A級納稅人綠色辦稅通道將繼續保留，誠信納稅的企業通過稅務局“實名認證”之後，前臺辦稅將更加快捷高效。
重慶理文造紙有限公司既是永川區的A級納稅人，又是用票大戶，其財務負責人李紅梅感觸頗深，“‘實名認證’推行後，企業辦稅人員每月往返辦稅服務廳的次數顯著減少。身為A級納稅人，我們憑身份證取號後，通過綠色通道，既能一次性領取3個月的發票用量，還能優先辦理涉稅業務。現在原國地稅業務已經實現‘一窗通辦’，‘零等待’加上‘零障礙’，到前臺辦稅，感覺次次都有新體驗。”
“我們是集體企業，很多時候，現金流對企業的發展起著至關重要的作用，而福利企業退稅能夠為我們解決不小的問題。就今年上半年，我們這4家企業的退稅就近247萬元。”西南鋁業（集團）有限責任公司下屬企業財務負責人楊克鴻談到。“信用等級一直是福利企業退稅的硬性條件，一旦信用等級被評為C級或D級，便無法申請安置殘疾人的增值稅退稅。而對於納稅守信的企業來說，這無疑是助力企業發展的強大動力。”據介紹，西南鋁業（集團）有限責任公司是已成立40年的九龍坡區“老資歷”企業，其下屬的重慶西鋁東方包裝建材廠、重慶市華慶包裝有限責任公司、重慶鼎潤鋁業有限公司、重慶市巴鄉傲金屬加工公司這4家企業目前均在享受福利企業退稅政策。
目前，國家稅務總局重慶市稅務局正在探索個人徵信積分管理機制，助力構建誠信重慶乃至誠信中國信用管理體系。 在“實名辦稅”逐漸成熟的基礎上，利用企業法人、財務主管、辦稅人員信息的可溯性，更新數據庫信息，既夯實徵管基礎，又為納稅人建立“終身檔案”。
國家稅務總局重慶市稅務局納稅服務部門相關負責人介紹：“通過信用穿透，企業的納稅信用延伸至辦稅人員本身，辦稅人員的信用記錄也將成為企業信用等級評定的重要指標。今後，擁有良好信用這塊‘金字招牌’的會計從業者，將成為大企業相互競爭的無形資產。”
褒揚誠信，懲戒失信。依託辦稅信息繪製的誠信納稅記錄單，通過漸次累計，將企業納稅信用等級與個人徵信相結合，為稅收違法行為追責的延續性提供支撐，違法行為成本將不斷上升。這在社會信用體系建設中，將成為一個不可或缺的“試金石”。
廣東：銀稅互動線上放貸逾160億元
在進一步深化落實“放管服”改革舉措的新時代要求下，國家稅務總局廣東省稅務局積極營造穩定、公平、透明、可預期的稅收營商環境，深化納稅信用評價結果增值運用，創新納稅服務，持續推進“銀稅互動”項目的實施，讓納稅信用“紅名單”為企業和自然人帶來實實在在的真金白銀，為社會發展注入新動能。來自國家稅務總局廣東省稅務局的最新數據顯示，截至今年7月19日，企業版線上“銀稅互動”項目貸款累計為2.1萬戶企業發放貸款88.04億元；自然人版線上“銀稅互動”項目貸款累計為10萬人發放貸款73.40億元。
“銀稅互動”為中小微企業加油
國務院印發的《社會信用體系建設規劃綱要（2014-2020）》（國發〔2014〕21號）一文提出了我國社會信用體系建設的整體思路和基本原則。圍繞落實和創新推進稅收信用體系建設的要求，廣東稅務部門聯合廣東銀監局共同開展“銀稅互動”合作項目，為誠信納稅人提供無抵押貸款服務。
據介紹，為打破金融機構“放貸難”和小微企業“貸款難”的兩難困境，2013年，廣東稅務部門在全國突破性開展“銀稅互動”合作項目，創新納稅服務機制，讓企業實現因稅獲貸。之後，廣東稅務部門在信息化平臺建設上進一步創新探索和改進，讓銀稅信息互動由“線下”搬到“線上”。發展至今，廣東稅務部門已聯合29家省級銀行機構簽署合作協議，因稅獲貸“廣東樣本”的受惠群體也從A級納稅人逐步擴大到B級納稅人；因稅獲貸創新融資產品“稅銀通”“稅貸通”“助企貸”“科技貸”“稅融通”等也不斷湧現。
現在，在廣東省電子稅務局“銀稅互動平臺”上，企業可授權電子稅務局向金融機構發送自身涉稅信息，銀行就其納稅狀況判斷授信額度並承擔保密義務，稅務機關可查詢跟進企業的信貸審批結果，實現稅、企、銀三方信息交換的“一站式”電子化。以稅務部門和銀行聯手於2017年11月推出的“雲稅貸”為例，納稅信用良好的中小企業登錄廣東省電子稅務局進行信息授權，並通過網上銀行完成身份認證，便可“閃電式”快速獲得銀行無抵押貸款，整個流程最快只需要3分鐘。
個人納稅信用可換真金白銀
2018年伊始，廣東稅務部門與中信銀行廣州分行、中國銀行廣東省分行、建設銀行廣東省分行合作共同發佈首批“銀稅互動”自然人金融服務項目。在這個項目中，各方充分挖掘大數據潛力，提供“互聯網+稅務+金融”的創新服務，納稅人在廣東省內連續2年繳納個人所得稅，即可申請最高額度30萬元的個人信用貸款。
廣東“銀稅互動”自然人金融服務項目是將“銀稅互動”從以往服務小微企業為主，升級拓展至服務廣東全省自然人納稅人，個人貸款的申請、評估、審批、放貸全部線上完成，納稅人無需擔保，即可將個人納稅信用轉化為銀行的貸款信用，開啟了銀稅合作消費金融新格局，通過大力推動普惠金融發展使大眾享受到納稅政策紅利。
4月17日，廣東稅務部門再與五家銀行機構聯手推出了第二批“銀稅互動”自然人金融服務項目。現在，納稅人足不出戶就可以“信”換“貸”。
自然人“銀稅互動”極大地緩解了銀行和自然人納稅人之間的信息不對稱問題，打破了銀稅信息壁壘。稅務部門對銀行提供具有權威性和真實性的納稅信息，作為銀行貸款授信審批的重要參考依據，既有利於自然人納稅人把納稅信用轉換為實實在在的消費金融服務，實現信用資產的快速“變現”，同時也有利於促進社會誠信體系的有效構建。
江蘇：好的納稅信用“變現”真金白銀
“上個月，我們公司有一筆貨款快到期了。聽說有個‘稅e融’貸款，想嘗試一下，結果申請成功，獲得了100萬元授信。用這筆錢墊付，解了公司的燃眉之急。”南京易安聯網絡技術有限公司財務總監後文健說，“不用抵押擔保，也不必提供其他資料，只是憑藉企業良好的納稅信用，動動鼠標就能貸到款，真是省心、省事又省錢。”
省稅務局納稅服務處副處長朱明輝說，全省稅務部門積極開展稅收信用體系建設，聯合多部門推進守信激勵和失信懲戒。信用良好的A級納稅人，稅務機關向社會公告，可享受一系列優惠待遇。
4月1日起，我國納稅信用級別由A、B、C、D四級擴大為A、B、M、C、D五級。企業評級越靠前，享受的政策利好越多。
以A級納稅人為例，領取發票更便捷，可單次領取3個月增值稅發票用量、普通發票按需領用的優惠，連續3年被評為A級信用級別的納稅人，稅務機關還會提供綠色通道，或派專門人員幫助辦理涉稅事項服務。去年，全省評出A級納稅人16.2萬戶，比2016年度增長7萬戶左右。
如果獲得新設的M級信用評價，企業可取消增值稅專用發票認證，稅務機關還會適時進行稅收政策和管理規定的輔導。目前全省有M級納稅人96.1萬戶。
在江蘇，稅收信用還能轉化成真金白銀。截至目前，全省“銀稅互動”稅收信用貸款規模已達800億元。
缺資金、貸款難，是很多企業揮之不去的困擾。特別是小微企業，由於經營規模小、缺乏抵押擔保等，在融資方面處於劣勢。省稅務部門以納稅信用為基石，在銀行與企業間架設“以信授信、以信促信”的橋樑，通過“銀稅互動”將納稅信用“變現”為銀行授信，有效破解小微企業“融資難”和銀行尋找優質客戶‘放貸難’的雙向難題，實現了稅銀企三方共贏。
以省稅務局與江蘇銀行等金融機構聯合推出的“小微企業稅銀互動服務平臺”首款稅銀服務項目“稅e融”為例，正常繳稅兩年以上、納稅信用等級B級以上、無不良徵信記錄的小微企業，都可通過這一平臺獲得免擔保、免抵押、免服務費的授信服務。納稅人只要登錄江蘇省稅務局網上辦稅服務廳，點擊小微企業稅銀互動服務欄目進行申請，經銀行自動審批後即可獲得融資。
線上申請、秒速到賬、隨借隨還，“稅e融”項目成為廣大小微企業獲得資金“血液”的有效渠道。
作為使用“稅e融”銀稅互動產品3年的老用戶，宜興恆瑞電工機械有限公司負責人張旭池至今難掩興奮之情。張旭池的生意一直順風順水，直到前兩年公司進行技術改造遇到了資金難題。“更新設備要一大筆錢，公司週轉不開，遲遲不敢動手。”張旭池說，正當他一籌莫展時，江蘇銀行宜興支行向他推薦了“稅e融”，通過該平臺，張旭池順利貸到了100萬元無擔保信用貸款，當天審批、當天放款。“當初納稅信用等級被評為A級時沒感覺有多大用處，那一刻才真正明白，納稅信用還能換回真金白銀。”張旭池說，這筆錢助力公司技改順利開展，企業規模較之前翻了一番。如今公司上下更把誠信納稅當作最大的金字招牌，年年都被評為納稅信用A級企業。
對於進出口企業來說，納稅信用還是快速退稅的“通行證”。
不久前，南京紅寶麗聚氨酯銷售有限公司會計王鵬娟申報出口退稅時感受到了這一變化。“退稅資料少了、退稅進度快了，申報次日錢就到賬，企業的資金‘活’了起來。”
南京市稅務部門進出口稅收管理處負責人說:“信用評級高的出口企業，退稅速度會明顯加快。像紅寶麗這樣的納稅信用A級企業，稅務部門取消了人工審核，全部網上操作。只要沒有疑點，企業申報後兩個工作日，退稅款即可到賬。”
“像我們這樣的年退稅額3000萬元以上的企業，這麼短的退稅週期，退稅款相當於一筆無息短期貸款，節省的財務成本相當可觀。”王鵬娟說。
近年來江蘇越來越多企業在稅務部門幫助下，憑藉良好的納稅信用，在生產經營中獲得政策制度創新帶來的紅利。納稅信用成為企業參與市場活動的“信用名片”，成為新型的生產力。
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