如何清理長期掛賬的預付款?
建議與對方公司溝通,重新開具發票;若不能重新開具發票,建議購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯複印件到主管稅務機關進行認證,認證相符的憑該專用發票記賬聯複印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,經購買方主管稅務機關審核同意後,可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.開票方需要複印發票複印件,並由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》;再由收票方主管稅務機關審核同意後,才可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證.該預付賬款如果收到發票,按規定進行會計處理: 借記:原材料等 貸記:預付賬款.
如果沒有收到發票,而且有足夠的證據表明,該:預付款不能收回,則應按照實質重於形式的原則,作如下會計分錄:借:其他應收款 貸:預付帳款,然後,將"他應收款"作壞賬處理.年終申報企業所得稅前,必須向稅務機關申報此壞賬損失,否則不得在稅前扣除.
預付賬款長期掛賬如何處理？
借記:原材料
貸記:預付賬款
如果沒有收到原材料,而且有足夠的證據表明,該預付款不能收回,則應按照實質重於形式的原則,作如下會計分錄:
借記:其他應收款
貸記:預付帳款
然後,將"其他應收款''作壞賬處理.年終申報企業所得稅前,必須向稅務機關申報此壞賬損失,否則不得在稅前扣除.
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