1.適用範圍：小規模納稅人、一般納稅人簡易辦法。
2.簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額，計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率=含增值稅銷售額÷（1+徵收率）×徵收率
3.簡易計稅方法與一般計稅方法的主要計稅差異：
（1）一般計稅方法計算價稅分離時使用的是稅率，簡易計稅方法計算價稅分離時使用徵收率。
（2）一般計稅方法用銷售額計算的是銷項稅額，簡易計稅方法用銷售額計算的是應納稅額。
4.我國增值稅的法定徵收率是3%和5%；一些特殊項目適用3%減按2%徵收率、5%減按1.5%徵收率執行。
二、主管稅務機關為小規模納稅人代開發票應納稅額計算
1.小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務、服務、銷售無形資產或者轉讓不動產，可以申請由主管稅務機關代開發票。代開的增值稅專用發票，可以作為一般納稅人抵扣進項稅額的扣稅憑證。
【注意】代開的增值稅專用發票按照3%或者5%抵扣進項稅額。
2.8個行業小規模納稅人發生增值稅應稅行為，可以自行開具增值稅專用發票，稅務機關不再為其代開，分別是：①住宿業；②鑑證諮詢業；③建築業；④工業；⑤信息傳輸、軟件和信息技術服務業；⑥租賃和商務服務業；⑦科學研究和技術服務業；⑧居民服務、修理和其他服務業。
3.上述8個行業小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，應當按照有關規定向稅務機關申請代開。
三、小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產（動產）
四、“營改增”後一般納稅人按簡易方法計稅的規定
（一）3%徵收率：應稅服務（7項，可選擇簡易計稅）
1.提供公共交通運輸服務（包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車）。
【注意】鐵路客運服務不得選擇簡易辦法。
2.經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫製作、攝製、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕製作、壓縮轉碼（面向網絡動漫、手機動漫格式適配）服務
3.電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務、教育輔助服務和文化體育服務。
4.以納入“營改增”試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。
5.在納入“營改增”試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同。
6.提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。
7.非企業性單位中的一般納稅人提供的研發和技術服務、信息技術服務、鑑證諮詢服務、銷售技術、著作權等無形資產、技術轉讓、技術開發和與之相關的技術諮詢、技術服務、可以選擇簡易計稅方法按照3%徵收率
（二）3%徵收率差額計稅：建築服務
試點納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的
1.可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有：
（1）一般納稅人以清包工方式提供的建築服務；
（2）一般納稅人為甲供工程提供的建築服務；
（3）—般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務。
2.一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。（2019年新增）
【解釋】自產+安裝：分別核算，分別納稅，其安裝服務可按甲供選擇簡易計稅；未分別核算：從高適用稅率，相當於混合銷售。
一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
【解釋】外購+安裝：如按兼營分別核算，其安裝服務可按甲供選擇簡易計稅，其安裝服務也可按10%/9%一般計稅，相應安裝耗材等予以進項抵扣；未分別核算的：混合銷售，相應安裝耗材等予以進項抵扣。
【注意】納稅人對安裝運行後的機器設備提供的維護保養服務，按照“其他現代服務”繳納增值稅。
3.一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇簡易計稅辦法的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額，依3%的徵收率計算應納稅額。
4.自2017年7月1日起，建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行採購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預製構件的，
【解釋】本條實際上是甲供工程的一種特殊情形，本條情形下的甲供工程不能選擇適用計稅方法，必須適用簡易計稅方法，按照銷售額和3%的徵收率計算增值稅，無選擇權。
（三）5%徵收率：銷售不動產（選擇簡易計稅方法）
（四）5%徵收率：不動產經營租賃服務
1.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。
不動產與機構所在地不在同一縣（市），應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
2.一般納稅人出租其2016年5月1日後取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照基本稅率計算稅額，按3%的預徵率在不動產所在地預繳稅款。
3.公路經營企業中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按3%徵收率計算應納稅額。
【注意】一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可選擇簡易計稅方法依5%徵收率計算繳納增值稅。
（五）5%徵收率：不動產融資租賃服務
一般納稅人2016年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，或以2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
（六）可選擇3%徵收率簡易徵收：農村金融服務
1.農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構在縣（縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行提供金融服務收入。
2.對中國農業銀行
3.2018年7月1日至2020年12月31日，對中國郵政儲蓄銀行納入“三農金融事業部”改革的各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農戶貸款、農村企業和農村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的徵收率計算繳納增值稅。（2019年新增）
（七）其他應稅行為及規定
1.可選擇按簡易辦法依3%徵收率計算增值稅：
【注意】對屬於一般納稅人的自來水公司銷售自來水，按簡易辦法依照3%徵收率徵收增值稅，不得抵扣購進自來水取得增值稅扣稅憑證上註明的增值稅稅款。
一般納稅人藥品經營企業銷售生物製品
用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品
一般納稅人獸用藥品經營企業銷售獸用生物製品
自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品（教材未收錄）
自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售罕見病藥品（2019年新增）
2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務（2019年新增）
2.暫按簡易辦法依照3%的徵收率計算增值稅：
寄售商店代銷寄售物品
典當業銷售死當物品
自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人進口抗癌藥品
自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人進口罕見病藥品（2019年新增）
【注意】自2018年5月1日/2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品/罕見病藥品，可以選擇按照簡易計稅辦法依照3%徵收率計算繳納增值稅，但是進口抗癌藥品/罕見病藥品，減按3%徵收增值稅，不能選擇。
3.自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具增值稅專用發票。
計稅公式：
不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=不含稅銷售額×3%
4.納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。
所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊遊艇），但不包括自己使用過的物品。
應納增值稅=含稅售價÷（1+3%）×2%