【導讀】：有的企業的業務是具有時間性的,所以企業的盈虧就很明顯,比如一二季度可能虧損,到了三四季度的話就能盈利,那利潤表一二季度虧損二季度報所得稅怎麼申報?接下來小哥就利潤表度報所得稅申報這個問題和大家進一步說明下.
利潤表一二季度虧損二季度報所得稅怎麼申報
根據本年累計的利潤,假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A,那麼你這時候就要預繳A*25*%的企業所得稅,第二季度還是看利潤表.
假如你的利潤表利潤累計額小於A*(為B),那麼你這個月就不要交所得稅,如果高於A,那就要補交(B-A)*0.25的企業所得稅,第三和第四季度依此類推.
也就是說從第一季度開始到後面幾個季度,你就依次比較損益表的利潤累計額,如果後面期的大於前期中大的那個,就要對差額按企業所得稅率預交所得稅.
企業所得稅的徵稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.
居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅.
利潤表所得稅費用要怎樣正確填報
《企業所得稅法實施條例》第一百二十八條規定,企業所得稅分月或者分季度預繳,由稅務機關具體核定.《企業所得稅法》第五十四條規定,企業分月或者分季度預繳企業所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳.預繳方法一經確定,該納稅年度內不得隨意變更.關於實際利潤額的確定,國家稅務總局《關於填報企業所得稅月季度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函〔2008〕635號)規定,按會計制度核算的利潤額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入、免稅收入後的餘額來確認.
在實際操作中,納稅人按月度或者按季度申報繳納企業所得稅和年終彙算清繳申報利潤表時,經常遇到三個方面的問題:
1.預繳企業所得稅時,確定的實際利潤額即應納稅所得額不準確.
2.年終彙算清繳時,遇到多預繳企業所得稅的情況,不作賬務調整.
3.年度利潤表中填報的所得稅費用不正確.現舉例進行說明.
與所得稅核算有關的資料
某公司適用的企業所得稅稅率為25%,按季度申報預繳企業所得稅,年終彙算清繳.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初餘額.2009年有關情況如下:
(1)第一季度實現會計利潤總額為90萬元,包括從市級財政部門取得的專項用途的財政性資金3萬元(符合稅法規定的不徵稅收入條件)、國債利息收入2萬元.以前年度尚未彌補的虧損為5萬元.被工商部門罰款1萬元.
(2)第二季度累計實現會計利潤總額為100萬元,第三季度累計實現會計利潤總額為-10萬元,第四季度累計實現會計利潤總額為60萬元.
(3)年末A固定資產的賬面價值為30萬元,計稅基礎為20萬元;B固定資產的賬面價值為20萬元,計稅基礎為26萬元(其他資產和負債無暫時性差異).
(4)年終彙算清繳納稅調整後應納稅所得額為64萬元.
利潤表一二季度虧損二季度報所得稅怎麼申報的問題小哥就給大家講解到這裡了,從第一季度開始到後面幾個季度,依次比較損益表的利潤累計額,如果後面期的大於前期中大的那個,就要對差額按企業所得稅率預交所得稅.
