甲公司最近經營週轉資金緊張，需要借款1000萬元，正好公司老闆自己個人卡有2000多萬元，兩種方案，看看哪種更節稅？
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方案一
甲公司最近經營週轉資金緊張，需要借款1000萬元，正好公司老闆自己個人卡有2000多萬元，因此經財務建議，直接借老闆個人的資金用於經營，利息10%，假設沒有超過銀行同期貸款利率。
問題來了：
（1）支付老闆利息，你考慮20%的個稅了嗎？
（2）支付老闆利息，你考慮利息發票的問題了嗎？
（3）支付老闆利息，你考慮需要交納3%增值稅的問題了嗎？
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方案二
甲公司最近經營週轉資金緊張，需要借款1000萬元，正好公司老闆自己個人卡有2000多萬元，因此經財務建議，用老闆個人存單做抵押，企業從銀行貸款1000萬元。
好處：
（1）由於貸款主體是企業本身，因此取得銀行的利息發票可以據實稅前扣除；
（2）由於貸款主體是企業本身，支付利息不存在代扣個稅的問題；
（3）由於貸款主體是企業本身，而且是從銀行的借款，利息的增值稅納稅人是銀行。
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提醒
（1）企業向銀行及其他金融組織借款而簽訂的借款合同，需要繳納印花稅。
（2）對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
（3）企業之間、以及企業與個人之間簽訂的借款合同，不需要繳納印花稅。
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參考
（1）《印花稅暫行條例》（國務院令第 11 號）規定，銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同由立合同人按借款金額萬分之零點五貼花。
（2）《財政部 稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）第二條規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免徵印花稅。
本文作者：郝老師說會計
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