“私車公用”涉稅問題如何處理?艾易又雙叒叕來給你支新招!
目前,私車公用的現象較為普遍。一些企業主平時都會拿自己或員工的私家車作企業生產經營之用,公司給車主支付租金或報銷相關費用。
但由於車輛使用的隨意性,是公用還是私用很難區分,也就很難判定發生的費用是個人消費還是企業支出。私車公用發生的費用能否在稅前扣除,爭議較多。
今天給大家說一說“關於私車公用的兩大會計處理辦法和相關風險的提示”,希望可以解決你們的一些疑惑~
方法一
私車公用簽訂租賃協議
私車公用,為了最大程度降低稅務風險,需要滿足以下條件:
公司與員工簽訂租賃合同
這個租賃合同必須是有償合同,在租賃合同中約定個人和公司各應承擔的費用。(若無償使用會有稅務風險,稅務機關可能會核定租金要求納稅)
租賃支出和承擔的費用要取得發票
個人取得租金可以向稅務機關申請代開發票。這時產生的稅務費用就有:
·按照“有形動產租賃”稅目繳納3%的增值稅;
月銷售額不超3萬,免徵增值稅;
·附加稅(符合相關政策可免);
·按1‰的稅率每年交1次印花稅;
·按照個人所得稅法中的“財產租賃”代扣代繳20%的個稅;
規範私車公用制度
設置用車記錄,記錄清楚每次出車的時間、往返地點、公里數、車牌號、所辦事由等,並簽字確認。
注意:
如果公司還發放給員工交通補助,未超過當地公務費標準的部分可免徵,超出的部分要併入工資中計徵個稅。
租賃合同下,產生的車輛相關費用哪些能入賬報銷,哪些不能?
首先,保養費、維修費按當地地稅規定,有些地方可入賬報銷,有些地方不行。
不可入賬報銷:交通罰款、車輛財產保險。
可入賬報銷:油費、過橋過路、停車費。
但切忌:不是所有的油費、過橋過路、停車費都能入賬的!
必須要有發票,而且如果是加油普票一般只可入賬不能進項抵扣!
根據用車記錄報銷,對於記錄時間內的發票可以報銷入賬,其餘時間則不可以!
方法二
私車過戶到公司
另外可考慮直接把私車過戶到公司名下,這樣車輛成為公司固定資產,可以計提折舊,公司的油費、修理費、保險費、過路費等也可以作為公司支出,稅前扣除。
銷售自己使用過的車輛涉及到以下稅種:
按照相關法律規定,個人銷售使用過的商品可免徵增值稅。
個人所得稅,適用稅率20%。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。按照一次轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額,計算納稅。
注意:
員工要與企業簽訂好購車協議,並帶著相關資料到稅務局代開普通發票。根據《國家稅務總局關於統一二手車銷售發票式樣問題的通知》,從事二手車交易的市場,包括二手車經紀機構和消費者個人之間二手車交易需要開具發票的,由二手車交易市場統一開具。
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