今天就給大家整理了一些建築業的分錄，走過路過別錯過！
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算後，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目衝抵，衝抵後“工程施工”科目與“工程結算”科目餘額均為零。
施工企業合同完工並結清工程施工和工程結算賬戶時
借：工程結算（按賬面累計餘額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結轉增值稅
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
應繳稅費-應繳增值稅（預繳增值稅）（按 2%預繳）
應交稅費-未交增值稅（一般計稅）
2.下月繳納增值稅
借：應交稅費-未交增值稅（一般計稅）
貸：銀行存款
3.某項目同時繳納印花稅
先計提：
借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）
貸：應交稅費——城市建設維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
然後再做支付分錄：
借：應交稅費——城市建設維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
貸：銀行存款
問題一
我們同時有兩個建築項目，深圳項目和廣西項目，請問材料商開給深圳項目上的發票能在廣西項目上抵扣嗎？
答：根據財稅（2016）36號規定，一般計稅方法的應納稅額，可以抵扣當期進項稅額，簡易計稅方法的應納稅額不得抵扣進項稅額。
因此，並沒有明確規定項目上進項稅額不可以跨兩個一般計稅項目抵扣。如果你們的兩個建築項目都是一般計稅，且進項稅額在認證期內，則深圳項目上的進項稅額可以在廣西項目上抵扣；但如果廣西項目是簡易計稅，則不可以。
問題二
請問公司一年前付的款，現在要求對方補開發票，按規定可以的嗎？
答：《發票管理辦法》規定銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。
因此即使相隔一年，對方也有開具發票的義務。
問題三
我公司施工項目一般計稅在施工地預交稅款時應按2%預交，但卻錯按3%預交，請問這種情況可以在申報時直接按7%補交嗎？
答：該問題涉及到稅源區域所屬問題，稅法設計的初衷就是為了平衡稅源空間差異。國家稅務總局公告2016年第17號規定：
一般納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額，按照2%的預徵率計算應預繳稅款。簡易計稅方法計稅的，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。
納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，向建築服務發生地主管國稅機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。
納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。
因此，你公司採用一般計稅方法，異地應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額，按照2%的預徵率預繳稅款，在機構所在地申報納稅時，抵減預繳的增值稅款後，應補繳8%的稅款。如果你公司施工地按3%預繳，根據稅源區域所屬原則，多預繳的稅款可在以後預繳時少繳，而申報按正常稅點8%補繳，除非經稅管員同意。
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