應交稅費有餘額,在借貸方都有可能.一般來說應交稅費餘額在借方表示借方餘額表示多交的稅費和尚未抵扣的,餘額在貸方表示應交未交的稅費.如果是計提多了就根據相對應計提多的那個月沖銷多計提的部分.
應交稅費為負債類科目,期末餘額的正常方向應該為貸方,即應交,期末如為借方餘額則是本期發生額的借方發生額大於了貸方發生額,就是多交了稅款.
尚未抵扣的稅費,是指增值稅進項稅額大於了銷項稅,也就是借方發生額大於了貸方發生額.
但由於增值稅可以用購買貨物的進項稅抵扣銷售貨物的銷項稅,所以當應繳稅費--應交增值稅期末餘額為借方時,即存在未抵扣的進項稅金.
計提時,
借:所得稅
貸:應繳稅費-應繳所得稅
交款時,
借:應繳稅費-應繳所得稅
貸:銀行存款
應交稅費企業必須按照國家規定履行納稅義務,對其經營所得依法繳納各種稅費.這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業,形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費).企業應通過"應交稅費"科目,總括反映各種稅費的繳納情況,並按照應交稅費項目進行明細核算.該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方餘額反映尚未交納的稅費;期末如為借方餘額反映多交或尚未抵扣的稅費.
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費.
應交稅費的期末餘額如何填列?
應根據應交稅費總賬科目期末餘額填列.
"應交稅費"科目,總括反映各種稅費的交納情況,並按照應交稅費項目進行明細核算.該科目貸方登記應交納的各種稅費等,借方登記實際交納的稅費;
期末餘額一般在貸方,.反映企業尚未交納的稅費,期末餘額如在借方,反映企業多交或尚未抵扣的稅費.
企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等.
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