【能源人都在看，點擊右上角加“關注”】
點擊上方“財政部”藍色小字，可訂閱本微信。
推動高質量發展，是當前和今後一個時期確定發展思路、制定經濟政策、實施宏觀調控的根本要求。近年來，我國持續推進減稅降費，尤其是2019年實施更大規模減稅降費，堅決貫徹了黨中央、國務院關於深化供給側結構性改革、推動經濟高質量發展的戰略部署，充分體現了降低營商成本、聚焦實體經濟的具體要求。
我國實施減稅降費的宏觀國際視野
實施減稅降費是深化供給側結構性改革、推動高質量發展的戰略抉擇。我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發展階段，正處在轉變發展方式、優化經濟結構、轉換增長動力的攻關期，建設現代化經濟體系是跨越關口的迫切要求和我國發展的戰略目標。我國經濟運行的主要矛盾仍然是供給側結構性的，供給體系不適應需求結構變化，經濟難以實現良性循環。建設現代化經濟體系，必須把發展經濟的著力點放在實體經濟上，把提高供給體系質量作為主攻方向，顯著增強我國經濟質量優勢。當前我國經濟運行繼續保持總體平穩、穩中有進的發展態勢，但同時也面臨新的風險挑戰。當今世界正經歷百年未有之大變局，大國博弈加劇、保護主義持續蔓延，疊加國內經濟轉型升級陣痛、推動高質量發展過程中既有的結構性體制性矛盾凸顯，經濟發展面臨的下行壓力、困難挑戰和不確定不穩定因素明顯增多。深化供給側改革、推動經濟高質量發展，總的要求是“鞏固、增強、提升、暢通”八字方針。實施更大規模減稅降費就是要有利於降低實體經濟成本，鞏固“三去一降一補”成果；有利於鼓勵創業就業，增強微觀主體活力；有利於支持研發創新，提升產業鏈水平；有利於穩定市場預期，暢通國民經濟循環。
實施減稅降費是邁向現代稅收制度、適應經濟全球化外部環境的重大舉措。全球化的發展促使資本、技術、人才等生產要素的國際流動日益便捷、頻繁，稅源日趨國際化，在經濟全球化和數字化的環境下，產品生產模式、企業組織形態以及國際貿易模式都發生了鉅變，給國際稅收秩序帶來了空前的挑戰。一方面，世界主要國家正在醞釀或實施新的稅制改革，全球稅收競爭呈加劇之勢；另一方面，各國稅制趨同化進一步發展，促進包容性增長的稅收政策成為共識。同時，各國更加註重稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目等領域的國際稅收協調與合作，也在積極採取行動，探索進一步完善國際稅收規則體系，尋求應對經濟全球化和數字化稅收挑戰的根本解決之道。實施更大規模減稅降費，必須立足“建立現代稅收制度”的方向，既在增值稅、個人所得稅改革中體現減稅的要求，以改革促減稅；又瞄準建立市場化、法治化、國際化的現代稅制大方向，避免走彎路。
今年實施更大規模減稅降費的著力點
更加註重以改革促減稅，深化稅收制度改革。建立規範的消費型增值稅制度，以及綜合與分類相結合的個人所得稅制度，是建立現代稅收制度的重要內容。現代增值稅制度的典型特徵是單一稅率、貨物服務全覆蓋、抵扣鏈條完整、出口零稅率等，以更好地體現稅收中性。為了完善增值稅制度，我國通過實施增值稅轉型改革，全面推開營改增，將增值稅稅率由四檔簡併為三檔，降低增值稅稅率，取得了階段性改革成果。今年，增值稅改革朝著構建規範的消費型增值稅制度又邁出重要步伐，不僅將旅客運輸納入抵扣範圍、將不動產分兩年抵扣改為一年抵扣，進一步健全了抵扣鏈條，而且大幅降低了稅率，優化了稅率結構，為將來稅率由三檔並兩檔創造了條件。綜合與分類相結合稅制因更能體現量能負擔的稅負公平原則，符合個人所得稅制度的改革方向。我國個人所得稅改革在2018年10月和2019年1月分兩步實施，通過將工資薪金所得等四項所得納入綜合徵收範圍、提高基本減除費用標準、設立專項附加扣除、調整優化稅率結構等多項舉措，初步建立了綜合與分類相結合個人所得稅制度，個人所得稅改革取得了歷史性重大突破。
更加註重以增值稅為重點，降低實體經濟成本。今年的減稅降費中，增值稅減稅佔大頭，更有利於切實降低實體經濟成本。從稅種屬性看，增值稅減稅比企業所得稅減稅降成本作用更明顯。增值稅為流轉稅，在生產、流通、消費等各個環節徵收，道道徵收，環環抵扣，天然與實體經濟生產經營緊密聯繫。雖然從理論上講，如果貨物服務不含稅價格不變，降低增值稅對企業利潤基本沒有影響，只有最終環節獲益。但在實踐中，降低增值稅會影響貨物服務的不含稅價格，總體上降低企業成本、增加企業利潤。企業所得稅為直接稅，是對所得徵稅，降低企業所得稅無法直接惠及虧損企業。而且企業所得稅為法人所得稅，分支機構等非法人企業也無法直接獲益。從稅收收入看，增值稅是我國第一大稅種，2018年國內增值稅收入約佔稅收收入40%，降低增值稅的減負效果更為明顯。
更加註重以降稅率為主要方式，穩定市場預期。今年的減稅降費主要採取了降稅率的方式，是最直接、最有效、最公平的惠企政策，更有利於穩定市場預期。傳統的稅基優惠，往往針對特定企業，受益面較窄，受益程度不直觀，企業獲得優惠的心理感受較弱，引導市場預期的效果不強。與稅基優惠相比，降低稅率見效更快、更易操作、透明度更高、獲得感更強，給經濟注入了確定性，向市場釋放穩定的政策信號。企業對降稅率的呼聲也較為普遍、較為迫切。預期穩，投資才能穩，就業才能穩，才能形成國內市場和生產主體、經濟增長和就業擴大良性循環。通過深化增值稅改革，在去年小幅降率基礎上，進一步將製造業等行業16%的稅率降至13%，將交通運輸業、建築業等行業10%的稅率降至9%，確保主要行業稅負明顯降低，有利於穩定市場預期，增強企業信心和投資意願。
更加註重以小微企業普惠性減稅為切入點，增強微觀主體活力。小微企業數量大、分佈廣、類型多，是發展的生力軍、就業的主渠道、創新的重要源泉。在近幾年陸續出臺支持小微企業發展的稅費政策基礎上，今年進一步加大力度，出臺了覆蓋面廣、受益度大、針對性強的小微普惠性稅收減免政策，著力增強小微企業發展動力，激發微觀主體活力。將小微企業優惠稅種由企業所得稅、增值稅，擴大至資源稅等8個稅種和2項附加。同時，在降低小微企業實際稅負基礎上，引入超額累進計稅辦法，小微企業年應稅所得不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，實際稅負降至5%和10%，年應納稅所得300萬的企業稅負降低50%以上。一次性將增值稅小規模納稅人免稅標準由月銷售額3萬元提高到10萬元。
更加註重以鼓勵製造業研發創新為支撐點，提升產業鏈水平。推動經濟高質量發展，要把重點放在產業結構轉型升級上。自主創新是推動高質量發展、動能轉換的迫切要求和重要支撐。製造業是立國之本、強國之基。當前我國製造業正處於轉型升級的關鍵階段。在近幾年陸續出臺支持科技創新稅費優惠政策基礎上，今年又進一步加大支持力度，重點降低製造業稅費負擔，有力地促進了製造業轉型升級。比如，將製造業增值稅稅率降低3個點，試行增值稅留抵退稅制度，完善增值稅抵扣鏈條，將固定資產加速折舊優惠政策擴大至全部製造業領域，擴展投資初創科技型企業享受優惠政策的範圍；等等。
全國產經信息平臺聯繫電話：010-65367817，郵箱：[email protected]，地址：北京市朝陽區金臺西路2號人民日報社
閱讀更多 全國疫情信息平臺 的文章
