導讀:針對加計扣除是什麼意思如何做賬的這一問題,文中已作出詳細的解答,加計扣除一般是與犯法費用有關,小編已為大家舉例進行說明,並作出了相關的會計分錄,供大家參考。
加計扣除是什麼意思如何做賬?
加計扣除主要是和企業所得稅聯繫,內部自主研發無形資產費用化支出加計扣除50%,資本化支出形成無形資產的按成本150%攤銷。
舉個例子:截止2011年6月份,與研發相關的支出500萬,費用化支出100萬,資本化支出400萬。
首先:期初發生時先在研發費用歸集
借:研發支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
貸:銀行存款·應付職工薪酬等 500
其次:期末形成無形資產時假設為2011-7-10
借:管理費用 100
無形資產 400
貸:研發支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
期末攤銷時(假設會計與稅法攤銷方法一致,10年,無殘值)
借:管理費用
貸:累計攤銷
應納所得稅額=利潤總額+納稅調整增加項-納稅調增減少項
假設本年利潤總額為1000萬元,費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%,納稅調增減少50萬元;資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元。
調整後應納所得稅額=1000-50-10=940(萬元)
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農產品加計扣除2%如何賬務處理?
根據最新稅法規定:納稅人將購進的農產品用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物時,准予加計扣除進項稅額,即按13%抵扣進項稅。強調用於生產銷售17%稅率的貨物時准予加計扣除,所以在購入時按票面的金額和稅額外處理:
借:原材料—X原木
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
領用時:
借:生產成本應交稅費—應交增值稅—進項稅額(農產品加計扣除)[加計扣除2%部分]
貸:原材料—X原木
這裡要注意:用於生產17%稅稅率的貨物,必須是分別核算的。納稅申報時,加計扣除按差額計算後得出進項稅額填寫,並在附表二第8a欄反映。
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