會計小白有理論基礎卻不懂實操,嘿。。。理論都懂了你怕什麼?一次不行咱就多試一次就是了!
財務實操流程
整理憑證
1、日常費用發票:每張日常費用發票都應有主管人員簽字確認,付上相對應的銀行匯出單,或付現金的應在發票上蓋上現金付訖(用手寫也可以)或還未付款的也應備註未付款,並儘量能在發票背面寫明開支的用途。總之一張發票,要麼緊跟一張對應的銀行匯款單,要麼是寫上現金付訖,要麼寫明未付款三種情況。
2、工資單:企業主要通過銀行轉賬發工資給員工,銀行的支付工資總額與工資表的實付工資總額要一致。
3、 無發票銀行轉帳匯入單:也就是企業與外單位之間的往來賬,外單位匯入的銀行轉賬單。一般要求出納在轉賬單上寫明匯入款原因的有關事項。是已銷售貨款還是末售預收貨款(末售單是指發票末開的)或其他事項匯入款。
4 、無發票銀行轉帳匯出單:也就是企業與外單位之間的往來賬,本企業匯出給外單位的轉賬單。要求出納在轉帳單上寫明匯出款原因的有關事項。是已購入貨款還是末購先付款(末購單是指發票未收到的)或是其它事項匯款。
5、稅單類:交稅款如是銀行轉賬的要付上銀行匯款單,如是現金付的要備註現金付訖
6、現金和銀行存款結轉單
7、採購時的發票:把本月進貨過程中所有的所經營商品的採購發票以及每筆相對應的入庫單和銀行匯款單,按日期的前後順序排列後放成一疊。每筆庫存商品採購(這裡採購僅僅是企業經營的商品採購,不包括企業日常費用開支的費用採購)也就是每筆採購後,要把1)對方供貨單位開的發票、2)入庫單、3)銀行匯出單(如果付的是現金而不存在銀行匯出單的或未付款的,都應在購貨發票上備註。以便會計人員知道這筆採購沒有銀行匯出單的原因:是直接支付現金還是貨先入而款未到。
8、銷售時的發票:把本月銷售過程中所有的銷售發票以及各張發票所對應的出庫單和轉入的銀行匯款單,按日期的前後順序排列後放成一疊。也就是要每筆銷售後,要把(1)本單位開出的發票、(2)出庫單、(3)銀行匯入單(如是收現金的而不存在銀行匯入單的,備註在發票邊。如果是未收到貨款的也暫時沒有銀行存款匯款單的,也同樣要備註在發票邊。以便會計人員知道這筆銷售沒有銀行存款匯款單的原因:是直接收現金還是貨先出而款未到。
會計分錄
1、做日常費用類分錄:
借:管理費用
貸:庫存現金(發票上寫明現金付訖的)
借:管理費用
貸:銀行存款 (發票有跟銀行匯款單的)
借:管理費用
貸:其他應付款 (發票上寫未付款的)
2、做工資單類:一般是銀行轉賬
借:應付工資薪酬
貸:銀行存款
3、做無發票銀行轉帳匯入單:
這些一般是單獨的一張銀行匯入轉賬單,可根據上面寫明的性質分三類。
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1)已銷售的(已開出發票並做了賬的),做分錄:
借:銀行存款
貸:應收賬款---某單位
2)屬末開發票的未銷售的,做分錄:
借:銀行存款
貸:預收賬款--某單位
3)屬於其他事項匯入的轉帳單的,做分錄:
借:銀行存款
貸:其他應付款—某單位
備註:在會計中,一般是與主要業務往來的用的是“應收賬款”和“應付賬款”,與其他單位不是主要業務往來的都用“其他應收款”和“其他應付款”以此區別主營業務往來賬便於報表分析。
4、做無發票銀行轉帳匯出單:這些一般是單獨的一張銀行匯出轉賬單,可根據上面寫明的性質分三類:
1)已購入的(以前已收到發票的並做了帳的),做分錄:
借:應付賬款---某單位
貸:銀行存款
2)屬末收到發票的購貨款,做分錄:
借:預付賬款(要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬,如有就用這個相應的科目。)
貸:銀行存款
3)屬於其他事項匯出的轉帳單的,做分錄:
借:其他應收款—某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設有往來賬,如有就用這個相應的科目。)
貸:銀行存款
5、做稅單類:稅單類,要看稅單上交的是什麼稅種:一般分四種稅,一種是直接計入“稅金及附加”科目的稅,如:印花稅,城建稅、教育附加費等。一種是直接計入商品或服務成本的稅,如:消費稅;一種是發票額計徵的稅如:增值稅;一種是不計入經營成本的稅:所得稅。
1)交印花稅:
借:稅金及附加
貸:現金(或銀行存款)
2)交城建稅及教育附加:
借:應交稅費—應交城建稅
貸:銀行存款
3)交增值稅:
借:應交稅金----增值稅
貸:銀行存款
4)交所得稅:
借:應交稅金-----所得稅
貸:銀行存款
6、做現金與銀行存款的提存:
1)從銀行提現金的做:
借:庫存現金
貸:銀行存款,摘要:提取現金
2)現金存入銀行戶頭的:
借:銀行存款
貸:庫存現金
7、做採購時的發票:
1)款已付:後有跟相對應銀行付款單或發票背面寫現金付訖的,做:
借: 庫存商品
借: 應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
貸: 銀行存款 (現金)
2)款未匯: 只有一張發票和入庫單.
借: 庫存商品
借: 應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
貸: 應付賬款 ----甲單位
8、做銷售時的發票:
1)款已收,後跟相對應的銀行入款單,或背面寫現金付訖:
借:銀行存款
貸:主營業務收入
貸:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
如筆數不多的話,可隨著出庫單做結轉成本分錄:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
2)款未收的,只有一張發票生出庫單的做分錄:
借:應收賬款
貸:主營業務收入
貸:應交稅費
借:主營業務成本
貸:庫存商品
9、結轉銷售成本:如果銷售很多,可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結轉做分錄:
借:主營業務成本
貸:庫存商品
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