個人所得稅，與大家的“收入”息息相關，然而，很多人並不清楚：什麼時候需要交個人所得稅？
今天，薪姐整理了關於個人所得稅繳納的十個常見問題，希望能幫到大家。
Q:個人獨資企業申報經營所得後，將剩餘的利潤打到投資者的賬戶，還需要交個人所得稅嗎？
A:根據《財政部國家稅務總局關於印發的通知》(財稅〔2000〕91號)第五條規定，個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額；合夥企業的投資者按照合夥企業的全部生產經營所得和合夥協議約定的分配比例確定應納稅所得額，合夥協議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合夥人數量平均計算每個投資者的應納稅所得額。
前款所稱生產經營所得，包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得(利潤)。
個人獨資企業和合夥企業按照上述政策申報繳納經營所得個人所得稅後，將利潤分配給投資者不再繳納個人所得稅。
Q: 親屬之間無償轉讓股權，需要交個人所得稅嗎？
A:親屬之間無償轉讓股權是否徵稅，需區分情形。按照《國家稅務總局關於發佈的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)第十三條的規定，如果符合以下情形的無償轉讓股權，可不徵收個人所得稅：
繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關係證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人。
除以上情形外的親屬之間股權轉讓，若申報的轉讓收入明顯偏低且無正當理由的，稅務機關可以核定其轉讓收入並計徵個人所得稅。
Q:領取政府機構發放的獎金，是否需要繳納個人所得稅？
A:根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，取得省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免徵個人所得稅。
Q:慰問金是否繳納個人所得稅？
A:根據《國家稅務總局關於生活補助費範圍確定問題的通知》(國稅發〔1998〕155號)第一條的規定，上述所稱生活補助費，是指由於某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家法規從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。
因此，如果企業發放的慰問金符合上述文件規定的條件，免徵個人所得稅。
Q:退休金需要繳納個人所得稅嗎？
A:根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費，免徵個人所得稅。
Q:考勤獎要交個人所得稅嗎？
A:僱員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，按稅法規定繳納個人所得稅。
Q:超市抽中的獎要交個稅嗎？
A:偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。
Q:對個人取得有獎發票的獎金是否徵收個人所得稅？
A:個人取得單張有獎發票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免徵收個人所得稅；個人取得單張有獎發票獎金所得超過800元的，應按照個人所得稅法規定的‘偶然所得’稅目徵收個人所得稅。
Q:個人參加其他公司的座談會取得的禮品收入，需要繳納個人所得稅嗎？
A:根據《財政部稅務總局關於個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》(財政部稅務總局公告2019年第74號)第三條規定，企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網絡紅包，下同)，以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。
前款所稱禮品收入的應納稅所得額按照《財政部國家稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第三條規定計算。
《財政部國家稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第三條規定，企業贈送的禮品是自產產品(服務)的，按該產品(服務)的市場銷售價格確定個人的應稅所得;是外購商品(服務)的，按該商品(服務)的實際購置價格確定個人的應稅所得。
Q:殘疾人需要繳納個稅嗎？
A:殘疾、孤老人員和烈屬的所得，經批准可以減徵個人所得稅。經省級人民政府批准可減徵個人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬的所得僅限於勞動所得，具體所得項目為：工資、薪金所得；個體工商戶的生產經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。
關注[薪趣雲] ，靈活用工人員稅務籌劃解決方案供應商
閱讀更多 薪趣雲 的文章
