根據申請開紅字發票通知書的通知單號開具紅字發票,紅字發票就是把之前銷售衝回;最後再開正確的發票,並據以入帳做銷售即可.
1、紅字發票會計分錄: 借:應收賬款(紅字) 貸:主營業務收入(紅字)應交稅費---應交增值稅---銷項稅(紅字)
2、開具正確的發票會計分錄: 借:應收賬款 貸:主營業務收入 應交稅費---應交增值稅---銷項稅
3、當月的稅額為零,因為該銷項稅之前月份已申報.
企業收到紅字發票,6大事項要注意!
1、企業收到紅字專用發票後,需要認證嗎?
購買方取得的紅字專用發票是不需要認證.
如果購買方對應的藍字發票已抵扣,需要由購買方填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》,且在開出的次月申報期內按《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中做轉出.如果取得紅字專用發票再做認證,就重複減少了進項稅額.如果購買方對應的藍字發票未抵扣,取得紅字專用發票後認證了,就會衝減當月正常的進項稅額.
2、那如果企業不小心認證了,會有什麼後果呢?
企業如果認證了,認證信息會進入一窗式比對,稅局內外網進項數據不符,次月會被稅務局納入異常戶,導致無法正常報稅.需要企業去主管稅務機關進行手工強制申報、清卡.
3、紅字發票的進項稅額應在什麼時間做轉出呢?
企業在系統中開出《開具紅字增值稅專用發票信息表》後,應該在開出《信息表》的次月申報期內把進項稅額做轉出,而不是等收到紅字發票後再做進項稅額轉出.
根據《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)的規定,購買方取得專用發票已用於申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱"新系統")中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》)以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票後,與《信息表》一併作為記賬憑證.
4、進項稅額轉出該如何操作呢?
企業需要將《信息表》所列增值稅稅額在發票採集-進項稅額轉出模塊的"紅字專用發票信息表註明的進項稅額"欄次進行填報,紅字信息表的數據進行採集後,《增值稅納稅申報附列資料(二)》第20行"紅字專用發票信息表註明的進項稅額"會自動同步信息,正確採集以後,就可以放心申報啦!
5、進項稅額是否一定要轉出呢?
NO!也要分不同情況來處理哦:
情況一:購買方《開具紅字專用發票信息表》已上傳,銷售方已開出紅字發票,這種情況,是需要購買方做進項稅額轉出噠!
情況二:購買方《開具紅字專用發票信息表》已上傳,但銷售方並未開出發票.這種情況就需要購買方到稅務機關撤銷該紅字專用發票信息單後才可以正常申報,信息表撤銷後則無需對該筆金額作進項轉出.
情況三:購買方《開具紅字專用發票信息表》已上傳,且銷售方已經開出紅字發票,但該進項因稅法規定在認證所屬期並未抵扣.
這種情況下如果申報軟件提示該納稅人需要作紅字專用發票進項轉出,企業需要提供已認證未抵扣的專用發票、紅字專用發票或紅字專用發票信息表及情況說明等資料給主管稅務機關核實後解除異常即可.
6、收到紅字發票應該怎麼記賬呢?是衝減進項稅額還是做進項稅額轉出?
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