以下是8個疑難會計科目處理方法,需要的財會們趕緊收藏+轉發哦
1
購進貨物發生收料在前、付款在後或發票未到的賬務處理問題。
借:原材料
貸:應付賬款——暫估應付款
下月初用紅字沖銷,收到票據時
借:原材料
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
2
銷售房產收取預收房款的賬務處理問題。
銷售房產預收房款,由於通過“預收賬款”科目反映,尚未結轉經營收入,因此,收據與發票的金額不會重複。
預收售房款,開收據時:
借:銀行存款
貸:預收賬款
收到最後一期房款,開發票時
借:銀行存款(最後一期房款)
預收賬款(以前預收部分)
貸:經營收入
3
企業計算增值稅出現“應交增值稅”借方餘額如何處理問題。
“因當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。”
因此,當“應交稅金——應交增值稅”科目出現借方餘額時,改期不需繳納增值稅,該借方餘額即反映為尚未抵扣完的進項稅額。
4
職工福利的房屋折舊的會計科目問題
借:管理費用
貸:累計折舊
5
對採取分期收款分出商品方式銷售商品,出現對方已不存在如何進行會計處理問題。
(1)合同、協議約定採用分期收款銷售方式的,賬務處理才能通過“分期收款發出商品”科目核算,否則不通過次科目,直接記入“產品銷售收入”科目核算。
(2)對有些購貨單位不存在,貨款事實上收不回來,應作為壞賬處理,轉入管理費用。
6
購買汽車哪些稅費可以列入固定資產
我公司購買了一輛汽車,除了車子本身價款外,車輛購置稅、車船使用稅、車子裝潢等費用是否能一併列入“固定資產——汽車”中?
“固定資產——汽車”原始價值應包括購車價款、車輛購置稅、車子裝潢等購買時所發生的費用,車船使用稅應列入“稅金及附加”的科目核算。
7
年審時補交的稅金賬務應如何處理?
年審時,企業應將當年發生的應交未交稅金
借:應交稅費——應交XX稅
貸:應交稅費——未交XX稅
補稅上交時
借:應交稅費——未交XX稅
貸:銀行存款
8
醫療費可否列入製造費用?
問:我單位員工受傷,單位負擔部分醫療費,該費用可否列入製造費用一次攤銷?
答:醫療費用應該從提取的應付福利費中列支,不得計入製造費用。
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