1、固定資產若沒有發票在會計上與稅務上分別會導致什麼結果？
根據企業所得稅法規定，只要是企業發生的與取得收入有關、合理的支出就准予稅前扣除，但是呢，發票管理辦法上又說，沒有發票或者取得發票不合規定的，在計算所得稅時不讓你扣除。所以在稅法中，成本費用要想在所得稅前扣除，就需要你的真實發生的業務，也需要你取得正規合法的扣除發票憑證。
不管是新辦企業還是老企業，固定資產購入時沒有發票
（1）會計處理方法
你在會計處理上要根據支付的價款來確認固定資產原值，並計提折舊，與購入時有發票的會計處理是一致的，並沒有區別。
（2）所得稅處理方法
而在企業所得稅處理上，既然購入的固定資產沒有扣除憑證，所以不得作為成本費用扣除，即計提的固定資產折舊最終是計入成本費用的，這部分無票固定資產計提的折舊額，在計算企業所得稅時進行納稅調增，不得作為成本費用進行抵扣，否則如果發現了直接被作為偷稅行為，補繳以前稅款及滯納金。
2、沒有發票的固定資產在會計與稅法上有補正措施嗎？
補正措施分為兩種情況：（1）固定資產沒有發票，但是付款記錄通過企業公賬可以查到；（2）固定資產沒有發票，是通過私卡支付的，無發票憑證。
稅務上，第一種情況，固定資產無發票，通過企業公賬支付，一般來說可以找外面的採購商補開增值稅普通發票，企業支付發票稅點錢。
第二種情況，作為私卡支付的，這個本來賬上可能未確認固定資產，也未影響所得稅，不存在稅務風險，一般來說這個可以作為盤盈的固定資產，編制盤盈報告，經管理層批准，是可以入賬的，並確認營業外收入，金額大的話調整以前年度損益，並補繳企業所得稅。固定資產入賬後，計提折舊也是可以扣除的，因為你已經補繳了企業所得稅。
分享到:
閱讀更多 會計網 的文章
