眼看社保入稅的日子是越來越近了，各位Boss你們準備好了嗎？
從元旦開始，社保黑名單等政策也要正式實施了，史上最嚴社保稽查即將來襲。
一些企業的不合規操作被稽查後不光要補繳社保，而且還要被列入黑名單，在往後招投標、生產許可資質審核等等方面都將被限制。
但也不是沒有好消息。最近國務院等部門也頒佈了一批返還失業保險費，個稅優惠等政策......具體內容我們之前也解讀過。
上期我們推出的“關於社保入稅，你最關心的十個問題”，獲得了一致好評，快樂沃克君很是開心，今天就再給大家一次性來捋一捋，關於新政下企業怎樣合規操作、如何調整社保繳納基數等等一系列熱門問題，快來一起get！
一
稅務部門統一徵收後會有什麼變化？
過去，社保局負責核定社保標準及進行收繳工作，而個人所得稅則是從稅務局進行徵繳，這就是說，社保局不掌握薪資，但是掌握保險，而稅務局掌握薪資，但是不知道怎麼社保繳納的基數核定和薪資之間的匹配，很難比對，不管工作難度還是工作量，在目前都很難完成。
2019年1月1日後則有很大不同，主要有以下幾點：
1、個稅是稅務局徵繳，個稅繳稅數額就是社保納基數，系統上做一點調整就可以，調整後的結果就是繳稅薪資直接作為社保繳費基數，進而確定社保繳納數額。因此從工作量，工作難度上已經不是問題。
2、要明確是統一徵收和代徵的區別。有一些省份社保原來就是在地稅申報，但是那是代徵，就是說社會保險經辦機構負責核定繳費數額，由稅務部門負責徵收，所以還是上面所說的問題，很難就社保繳費基數核定和繳稅薪資標準匹配起來。
3、原來企業為了降低成本，可以按最低標準繳納社保，現在因為個稅申報表中的繳稅薪資直接表現為社保繳納基數，所以，再想降低社保繳納金額，就要修改個稅申報表，這可是逃漏稅，可能涉及刑責、徵信，嚴重程度不言而喻。
4、稅務局執法能力，徵繳能力絕對不是蓋的，這點可不要輕易嘗試。
二
現在社保就只有實繳一種方法了嗎？
這個問題應該是90%HR現在都很關注的一個話題。
首先，社保是肯定要合規的，明年社保入稅後會嚴查，而且會採取多種手段監督用人單位。
不過，我們還可以利用一些減稅政策和社保優惠政策為公司合理合法減稅：
國務院近期印發的《關於做好當前和今後一個時期促進就業工作的若干意見》，其中就提出了支持企業穩定發展的規定，不裁員或少裁員的參保企業，可返還其上年度實際繳納失業保險費的50%，大大地為企業合理節省成本！
三
企業社保基數與公積金基數不一致，
對公司有什麼風險？
社保與公積金基數不匹配的風險性未來會越來越高，因為：
1、金稅三期全國聯網後填寫完員工社保公積金繳納額，稅務局是可以反推社保公積金繳納基數的，如果不一致，極有可能被判定為惡意逃避個人所得稅。
2、新稅法公佈後，在稅務局可以取得相關部門的數據信息，當個稅社保公積金基數不一致時，極有可能會引起稅務或者相關部門稽查。
3、另外，無論是發生員工糾紛還是被稽查到，在被調查提供相應材料時都可能引發社保不足額繳納的問題，到時候不僅要補繳社保，可能還會產生每日萬分之五的滯納金。
建議大家在2019年7月調整基數時將個稅、社保匹配去繳納，企業從用工關係源頭進行設計，不管是從合規還是成本優化去講，都是企業可選擇的策略。
四
年終獎、福利費用交社保嗎？
社保基數來源於工資總額，國家統計局公佈的工資總額包括：計時工資、計件工資、津貼、補貼、獎金、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等。
所以年終獎屬於工資，應算在社保基數里。
福利費要區別企業入賬形式，比如交通補助，如果是隨著工資表支付的個人補助，屬於工資範圍，也屬於社保基數，如果產生的費用交通費是因業務產生的，發票實報實銷，計入業務費支出，不屬於工資也不屬於社保基數，或者是集體性的福利，按月以發票報銷的形式，計入福利費，不屬於本人工資也不屬於社保基數，不用算在社保基數里。
注：業務費額度根據實際情況實報實銷，福利費佔工資總額的14%。
五
跨地區經營的企業如何為員工繳納社保？
個稅和社保不在一個地區怎麼辦？
跨地區經營有2種情況：
一是跨地區經營註冊主體；二是跨地區經營未註冊主體。
第一種情況社保繳納可以在公司主體下繳納，建議勞動合同簽訂，個稅申報和社保繳納在同一主體下，如果找第三方機構代理一定要通過小庫代理服務模式，這樣對於政策享受，待遇申報和企業用工風險都會更有保障。
第二種情況也是普遍存在的，如果是公司臨時外派3年內的員工，建議社保保留在派出地，可以做異地安置處理，發生醫療費工傷都可以報銷。
如果是在當地招聘，員工要求屬地化繳納如何處理？
建議可以通過第三方機構勞務派遣形式，人數超過比例可以做全業務外包形式。這樣既不影響員工利益也合法合規。
六
請問如果有員工買了居民醫保，
可以不在公司買醫保嗎？
這是個老生常談的問題了。
從這個問題還可以延伸：
只繳社保不繳公積金可以嗎？員工自願放棄繳納社保可以嗎等一系列問題。
答案都是不可以！
因為社保是強制的！
七
北京分公司11月份成立，
員工社保補繳可以補繳10月份的嗎？
可以的，補繳的時候可以選擇因選漏繳補繳。
以北京為例：
因單位原因造成職工未繳納社會保險費，公司可為職工辦理補繳業務。
在“北京市社會保險信息系統企業管理子系統”中錄入補繳明細，打出補繳報盤文件、打印相關材料、加蓋公章即可。
八
公司是按最低基數繳納的社保，
現在想變成正常的基數，如何修改？
可以進行補繳。
具體可以諮詢當地社保局，在調整基數的同時，應該還需要補繳差額。
九
社保統一由稅務徵收後，
人事和財務該如何配合？
1、全局化思維、關聯性考慮，密切關注外界變化，兩個部門及時互相傳遞信息，將國稅+人社的信息彙總起來判斷；
2、內部先做整體的人力成本預算，合同+薪資+個稅+社保四平衡自檢，要特別重視個稅和社保的勾稽關聯邏輯；申報只是最後一步而已，但數報進系統就很難更改了；
3、密切關注地方的經辦實務變化，及時根據公共服務變化調整內部銜接配合機制，合作完成工作：
如果社保申報和稅務確認繳費是分屬兩個系統，則人事和財務做好上下游銜接和信息傳遞；如果社保申報和稅務確認繳費是合併於一個系統，則看看能否支持多Ukey數字證書分權限管理，做好人事和財務職能銜接；如果合併於一個系統且不支持多Ukey數字證書分權限管理，則需要做好內部分工，在計算、申報、溝通、處理等做好職能銜接。
十
社保轉稅徵收後，
繳費比例是否會下降？
9月6日國務院常務會議明確抓緊研究適當降低社保費率，確保總體不增加企業負擔。目前全國養老金結餘較多，可確保按時足額髮放。
10月31日，人社部舉行2018年第三季度新聞發佈會，相關負責人表示，人社部將落實國務院常務會議關於研究提出繼續降低社保費率具體辦法的要求，會同有關部門研究制定降低養老保險費率具體方案。
11月2日召開的國務院常務會議公佈了社保降費率的最新政策：原定實施至明年的現有政策——用人單位和職工失業保險繳費比例總和從3%階段性降至1%，將在明年4月底到期後繼續延續實施。
從目前政策來看，政府在社保轉稅後對企業減負一直在研究具體辦法、下發相關政策，社保基數的是否會下調，我們拭目以待。
2019年1月1日馬上到來，你是行動還是觀望？
風口浪尖上
新政到底會給企業帶來哪些影響？
中小企業該如何正確應對？
經過為期將近兩個月的醞釀，
在2018年年終之際，
快樂沃克為大家獻上這份最有誠意的禮物——
天變 ▪ 道亦變
稅改驅動下的企業新人力管理峰會
變革 ▪ 勢能 ▪ 韜略
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本次峰會採取現場+網絡直播的形式，
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12月20日 13:00-17:30
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