1.根據總賬科目的餘額填列
“交易性金融資產”、“其他債權投資”、“其他權益工具投資”、“工程物資”、“固定資產清理”、“遞延所得稅資產”、“長期待攤費用”、 “短期借款”、“應付票據”、“應付利息”、“應付股利”、“持有待售負債”、“其他應付款”、' “專項應付款”、“遞延收益”、“遞延所得稅負債”、“實收資本（或股本）”，“其他權益工具”、“庫存股”、“資本公積”、“其他綜合收益”、“專項儲備”、“盈餘公積” 等項目，應根據有關總賬科目的餘額填列。
其中，長期待攤費用攤銷年限（或期限）只剩一年或不足一年的，或者預計在一年內（含一年）進行攤銷的部分，仍在“長期待攤費用”項目中列示，不轉入“一年內到期的非流動資產” 項目。
（2）“貨幣資金”項目，應當根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等科目期末餘額合計填列。
2.根據有關明細科目的餘額計算填列
（1）“衍生金融資產”和“衍生金融負債”項目
①“衍生金融資產”項目應根據“衍生工具”科目的明細科目期末借方餘額填列。
②“衍生金融負債”項目應根據“衍生工具”科目的明細科目期末貸方餘額填列。
③自報告之日起超過12個月到期且預期持有超過12個月的衍生工具應當劃分為非流動資產或非流動負債。
（2）“應付賬款”、“預收款項”項目
①“應付賬款”項目，應當根據“應付賬款”、“預付賬款”等科目所屬明細科目期末貸方餘額合計數填列。
②“預收款項”項目，應當根據“應收賬款”、“預收賬款”等科目所屬明細科目期末貸方餘額合計數填列。
（3）“一年內到期的非流動資產”、“一年內到期的非流動負債”項目
應根據有關非流動資產或負債項目的明細科目餘額分析填列，其中：
①“一年內到期的非流動負債”項目包括：一年內到期的長期借款、一年內到期的長期應付款、一年內到期應付債券、一年內到期的預計負債、一年內到期的遞延收益等。
【案例】中國建築（601668）2016年年報披露：
一年內到期的非流動負債
2016年12月31日
一年內到期的長期借款（附註四（33））月 30,865,102
一年內到期的長期應付款（附註四（35））16,546,356
一年內到期應付債券（a） 8,191,646
一年內到期的遞延收益 50,432
②“一年內到期的非流動資產”項目包括：取得時期限超過12個月但自資產負債表日起12個月（含12個月）內到期的債權投資等。但是，取得時期限在12個月之內（含12個月）的債權投資，列示為其他流動資產。
【提示】根據財政部《一般企業財務報表格式的通知》（財會〔2017〕30號）的解讀，對於按照相關會計準則採用折舊（或攤銷、折耗）方法進行後續計量的固定資產、無形資產、長期待攤費用等非流動資產，折舊（或攤銷、折耗）年限（或期限）只剩一年或不足一年的，無需歸類為流動資產，仍在各該非流動資產項目中列報，不轉入“一年內到期的非流動資產”項目列報；預計在一年內（含一年）進行折舊（或攤銷、折耗）的部分，也無需歸類為流動資產，不轉入“一年內到期的非流動資產”項目列報。
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