通常，我們說現金流量表有兩種編制方法。
一種是直接法，就是我們通常看到的將現金流量分成三部分內容即，通過直接現金的流入和流出來編制出三項活動相關的現金流量。
現金流量表 |
經營活動現金流量 |
投資活動現金流量 |
籌資活動現金流量 |
現金流量合計 |
另外一種方法，是間接法。間接法只是對經營活動現金流部分的編制採用一種間接的調節方法，把淨利潤通過一定的方法調節成經營活動現金流量。
在公司的經營性的應收、應付款金額比例 保持穩定的正常情況下，公司的經營活動現金流量淨額應基本等於淨 利潤加上固定資產折舊、無形資產攤銷等不需要付出現金，但按照權 責發生制原則應計入生產成本的費用項目。也就是說，經營活動現金流量淨額一般應大於淨利潤。
但是，通常我們看到的企業往往並非如此。
有的企業淨利潤是正的，但是經營活動現金流卻是負的。這樣的企業的經營活動是沒有辦法自給自足的，沒有辦法產生正的經營活動的現金流，企業如果短期內沒有資金補充進去，可能馬上就會出現資金流斷裂，嚴重的可能會關門，儘管企業的利潤狀況很好。對於這樣的企業來說，首要的應對措施應該是，立即找財務專家幫助他們去找錢，如何加強企業的營運資金的管理，使企業可以產生正的經營活動的現金流。
另外一種企業就是經營活動現金流量是正的，但是淨利潤是負的。這樣的企業儘管淨利潤是負的，但是善於利用供應商的的資金來運轉，因此經營活動現金流是正的。企業需要做的就是尋找運營專家對企業進行成本改善，如何扭虧為盈。
雖然我們說，一個企業的現金不等於利潤，但是現金和利潤對於一個企業來說都是同樣重要的，就看企業如何平衡兩者之間的關係。大家熟悉的商界奇才李嘉誠，一直追從的就是“現金為王”的企業經營理念，他在現金流管理方面有獨到的智慧和理念，非常值得借鑑。李嘉誠在經濟下行時，大批減持手中的資股，來回籠資金也是對“現金是企業生存和發展最重要的血脈-現金為王”這一理論最好的詮釋。
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