接下來我們開始講財務三大報表的最後一張報表，即現金流量表。現金流量表是解釋某特定期間內，企業的現金如何因經營活動、投資活動及籌資活動發生變化。現金流量表同利潤表一樣，也是一段錄像，是對企業某一期間現金及現金等價物如何發生變化的解釋。
現金流量表的公式也是非常簡單，即
現金淨流量=現金流入-現金流出
看現金流量表，大家會先看到也企業三項活動的現金流量，即經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。
那麼大家猜一下，企業的這三項經濟活動，即經營活動、投資活動和籌資活動，哪項經濟活動對企業來說是最重要的呢？如果有人聘請你去做一家企業的CEO，你第一個會考慮的是什麼？可能很多人會說，第一個考慮的當然是籌資活動。這個企業的是否有錢，錢從哪裡來才是最關鍵的。有了錢以後才能考慮幹什麼，即投資活動和經營活動。其實這樣的邏輯思維是完全錯誤的。
古人云：運籌帷幄之中，決勝千里之外。這裡的運籌帷幄是在運籌什麼呢？在財務當中，其實就是在運籌一個企業到底應當做什麼項目。
其實，做一個企業最先應該考慮的是應該做什麼行業，去投資什麼樣的項目，這個項目是否賺錢，未來三年和五年的投資回報率是怎樣的。那麼，有了好的投資項目，第二個才需要考慮的，我決定做這個項目了，錢應該從哪裡來，即籌資活動。最後，有了好的項目，也有了錢，那麼最後企業就展開正常的經營活動了。
現金流量表Vs利潤表
現金流量表和利潤表最大的區別就是，現金流量表的編制基礎是收付實現制，而利潤表的編制基礎是權責發生制。
所謂收付實現制就是完全按照現金的流水記賬，即在收到和支付現金的當期記入收入和費用的相關憑證。
而權責發生制則是以權力和責任的發生來決定收入和費用的記賬歸屬期的一項原則。
現金流量表不等於利潤表，所以顯而易見，一個企業的利潤不等於現金，因為它們是完全基於兩套原則編制出來的財務數據。
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