《國家稅務總局關於辦理2019年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》明確:辦理年度彙算的三種方式:
一是自己辦,即納稅人自行辦理。納稅人可以自行通過手機個人所得稅app、網頁端辦理年度彙算。
二是單位辦(多數人屬於此類),即請任職受僱單位辦理。納稅人可以通過取得工資薪金或連續性取得勞務報酬所得(指保險營銷員或證券經紀人)的扣繳義務人代為辦理。如納稅人向這些扣繳義務人提出代辦要求的,扣繳義務人應當辦理,或者培訓、輔導納稅人通過網上稅務局自行完成年度彙算申報和退(補)稅。
提醒:
(1)納稅人未提出代辦要求,扣繳義務人不需要辦理哦
(2)需在2020年4月30日前與扣繳義務人進行書面確認
(3)同時將除本單位以外的2019年度全部綜合所得收入、扣除、享受稅收優惠等信息資料如實提供給扣繳義務人,並對真實性、準確性、完整性負責。
XXX單位集中辦理
個人所得稅綜合所得彙算清繳確認表
(參考表樣)
一、填表須知
填寫本表前,請仔細閱讀以下內容:
1.如您選擇由單位集中辦理個人所得稅綜合所得彙算清繳(集中匯繳),請務必於 4 月 30 日前將本表交至單位 。後續,請您密切關注集中匯繳申報及退(繳)稅情況(可下載個人所得稅手機APP 或者登錄電子稅務局 WEB 端在線關注);如發現申報信息有誤,請及時提醒單位或者自行辦理更正申報。
2.如您無須單位辦理個人所得稅綜合所得彙算清繳,則不用填寫本表。
二、個人基本情況(請務必認真填寫並確認正確)
1.姓名
2.公民身份號碼/納稅人識別號
□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
3.有效聯繫方式
手機
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聯繫地址及郵編
省(區、市)市區(縣)街道(鄉、鎮)
郵編 □□□□□□
4.電子郵件(如需接受電子文書,請填寫)
三、選擇集中匯繳的員工,需確認以下情況
7.除本單位收入外,是否有其他需補充的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得?
□ 否 □ 是 ( 需 要 提 供 明 細 情 況 )
8.是否需要補充辦理專項附加扣除、商業健康保險、遞延養老保險等扣除?
□ 否 □ 是 ( 需 要 提 供 相 關 信 息 )
9.如果需要彙算清繳退稅,是否退至工資卡?
□是(無需填寫以下銀行卡信息)
□否(需要填寫以下銀行卡信息)
開戶銀行(填寫總行名稱):
開 戶 地 ( 省 ): 省( 區 、 市 )
銀行賬號:
10.如果需要彙算清繳補稅,是否由單位代為一併繳納?
□是(需要將需補繳的稅款及時交付單位)
□否(個人自行補繳稅款), 選擇個自行補繳稅款的,可以通過以下方式辦理:
(1)下載個人所得稅APP 或者WEB 端,使用網上銀行、第三方支付等方式繳款;
(2)到主管稅務機關辦稅服務大廳繳款。
四、其他需要說明的事項
個人簽名: 年 月 日
這項個稅彙算多地已經開始
記得通知給員工!
個稅綜合所得彙算清繳部分地區已經開始,後續全面開放!
國家醫保服務平臺APP火速上線,大家可以直接在上面查詢自己2019年度大病醫療發生費用以及明細,會自動算出符合大病醫療個稅抵扣政策的金額!
具體方法:
1、在應用市場裡下載“國家醫保服務平臺”,目前全國都可以激活使用這個軟件了,但是部分地區有些功能還在完善。
2、打開軟件後,點擊首頁“未登錄”,選擇驗證碼登陸,輸入手機號和驗證碼,根據提示設置密碼。
3、激活醫保電子憑證,輸入姓名和身份證號進行實名認證,並根據提示,通過人臉採集激活電子憑證。
4、在“個人所得稅大病醫療專項附加扣除”專區,查詢扣除額。在這裡進行“年度費用匯總查詢”和“年度費用明細查詢”。系統會自動計算出符合大病醫療個稅抵扣政策的金額。
扣除方式
在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷後個人負擔(指醫保目錄範圍內的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度彙算清繳時,在80000元限額內據實扣除。
扣除時間
在次年3月1日至6月30日彙算清繳時扣除。
扣除對象
納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出,可按規定分別計算扣除額。
個稅彙算,5個最常見的問題:
1、個稅APP有兩種申報方式:簡易申報、標準申報,什麼情況下可以採取簡易申報?
答覆:
若是2019年度,你僅取得境內綜合所得且年綜合所得收入額不超過6萬元但需要退稅的,可以採取簡易申報的方式。
注意1:
最好採用《個人所得稅年度自行納稅申報表(簡易版)》,當然也可以用《個人所得稅年度自行納稅申報表(A表)》或者《個人所得稅年度自行納稅申報表(問答版)》,三者選其一,以簡易版為優選。
注意2:
簡易申報時間:3月1日至5月31日;標準申報時間:3月1日至6月30日。
2、我是自然人,需要提前準備什麼嗎?
答覆:
1、下載並註冊最新版本的個人所得稅app;
2、補錄符合條件的2019年度專項附加扣除信息,錄入2019年大病醫療支出專項附加扣除;
3、添加銀行卡信息。登錄個人所得稅APP後,選擇個人中心-銀行卡。輸入銀行卡號信息、開戶銀行所在省份、銀行預留手機號碼;
4、核實個人2019年度收入情況,可提前進行試算,打開個人所得稅APP,首頁-收入納稅明細查詢並核實。
3、經常提到收入、收入額的說法,有何不同?
答覆:
“收入”——通俗講即毛收入,也就是常說的稅前收入。
“收入額”——是計算稅款過程中的一個名詞。收入額是以每次收入減除費用後的餘額為收入額。
注意:
工資薪金以收入全額為收入額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算,其中對於勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得;每次收入不超過四千元的,費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按百分之二十計算。
4、免辦理個稅彙算的前提和條件?
答覆:
《國家稅務總局關於辦理2019年度個人所得稅綜合所得彙算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第44號):
(一)納稅人年度彙算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的;
(二)納稅人年度彙算需補稅金額不超過400元的;
(三)納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度彙算退稅的。
注意:
一個基本前提:扣繳義務人依法履行了扣繳義務。居民個人如果在取得綜合所得時,存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情況,無論其年綜合所得收入是否不超過12萬元,或者彙算補繳稅金是否低於400元,居民個人均應辦理彙算清繳申報,並依據彙算清繳結果如實繳納稅款。
5、我能否放棄辦理個稅匯繳?
答覆:
可以的,放棄退稅是你的權力。
注意:
兩種情況下必須要辦理個人所得稅彙算清繳:
(一)2019年度已預繳稅額大於年度應納稅額且申請退稅的。若是放棄退稅則可以不用年度彙算。
(二)2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。
來源:廣西稅務、雲南稅務、小陳稅務08、郝老師說會計、國稅總局、財務第一教室、稅臺、稅務大講堂、稅財、個人所得稅APP等。
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