1.(單選題)根據消費稅法律制度的規定,下列各項中,應以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計徵消費稅的是( )。
A.用於無償贈送的應稅消費品
B.用於集體福利的應稅消費品
C.用於換取生產資料的應稅消費品
D.用於連續生產非應稅消費品的應稅消費品
2.(單選題)2019年10月甲公司進口一批小汽車,海關審定的關稅完稅價格為100萬元,繳納關稅20萬元,已知小汽車消費稅稅率為25%,甲公司當月進口小汽車應繳納消費稅稅額的下列計算中,正確的是( )。
A.(100+20)×25%=30(萬元)
B.(100+20)÷(1-25%)×25%=40(萬元)
C.100×25%=25(萬元)
D.100÷(1-25%)×25%=33.33(萬元)
3.(多選題)下述業務中,增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅辦法繳納增值稅的有( )
A.影視公司的電影放映服務
B.文化體育服務
C.傢俱廠銷售傢俱
D.裝修公司提供安裝服務
4.(多選題)根據消費稅法律制度的規定,關於金銀首飾的稅務處理,下列說法正確的有( )。
A.納稅人採用以舊換新方式銷售的金銀首飾,應按新首飾的銷售價格計徵消費稅
B.對既銷售金銀首飾,又銷售非金銀首飾的單位,應將兩類商品劃分清楚,分別核算銷售額
C.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的,應按銷售額全額徵收消費稅
D.金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝物是否單獨計價,也無論會計上如何核算,均應併入金銀首飾的銷售額計徵消費稅
5.(判斷題)納稅人發生視同銷售服務、無形資產或者不動產情形的,其納稅義務發生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。( )
解析:
1. 正確答案:C
考點:消費稅的計算
解析:納稅人用於換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品,應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。
2.正確答案:B
考點:消費稅的計算
解析:甲公司應納消費稅=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(100+20)÷(1-25%)×25%=40(萬元)。
3. 正確答案:AB
考點:簡易計稅
解析:選項A:一般納稅人發生的電影放映服務可以選擇簡易計稅方法計稅。選項B:自2019年3月1日起,增值稅一般納稅人生產銷售和批發、零售罕見病藥品,可以選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅。
4. 正確答案:BCD
考點:以舊換新
解析:選項A:納稅人採用以舊換新方式銷售的金銀首飾,應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據徵收消費稅。
5. 正確答案:√
考點:納稅義務發生時間
解析:無。