上市公司聘請審計機構亂象亟待清理,財政部強調會所不得承辦與自身規模、執業能力等不匹配的業務

今年3月1日,新證券法正式實施。對於會計行業而言,最大的一個變化即是:會計師事務所從事證券、期貨相關業務將不再需要持有許可證。

但這也在接下來到來的年報披露季中引發了不少爭議問題,其中之一便是有幾家*ST或者一直無法確認審計機構的上市公司匆匆選擇了此前不具備證券審計資格的會計師事務所。

如4月13日晚間,神霧環保匆匆披露擬聘任藍宇會計師事務所的公告,這一此前不具有證券服務業務經驗的“新面孔”著實令市場驚訝不已。深交所也在次日向其發出問詢函,要求其對會計團隊的具體情況作出詳細說明。

“敢為人先”的上市公司並不止神霧環保一家。3月26日晚間,*ST新億官宣選擇深圳堂堂會計師事務所作為審計機構,才算是開聘請無證券資格會所之先河。當然,*ST新億因聘請會所存在諸多問題,同樣遭到了上交所的連番追問。

從問詢問題來看,交易所一方面是希望確保此前未從事過證券服務的會所具備相應資格和能力;另一方面,這兩家公司最大的共同之處,即是2018年年報均被出具“無法表示意見”。在公司本身問題重重的情況下,貿然選擇無經驗、無證券資質的會所,這的確令人心懷疑慮。、

對於上述等市場出現的現象,財政部今日也對新證券法生效後計師事務所從事證券服務業務等有關情況進行了進一步的解釋和明確。

財政部便表示,近期關注到某些小型會計師事務所承接資本市場業務,對此明確會計師事務所承擔著社會審計的重要職責,在提高會計信息質量,強化財會監督,提高國家治理體系和治理能力現代化等方面發揮重要作用。為加強註冊會計師行業管理,財政部認真貫徹落實《註冊會計師法》,於2019年修改了《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第89號,2019年1月2日財政部令第97號修改)。

《註冊會計師法》規定,“有限責任會計師事務所應當符合國務院財政部門規定的業務範圍”。財政部第97號令規定,“會計師事務所從事證券服務業務和經法律、行政法規規定的關係公眾利益的其他特定業務,應當採用普通合夥或者特殊普通合夥形式”。

會計師事務所從事證券服務業務採用合夥制,主要是為了強化合夥人和從業人員執業責任,保護投資者和社會公眾利益。而且,財政部第97號令規定,“會計師事務所不得承辦與自身規模、執業能力、風險承擔能力不匹配的業務”。會計師事務所執業應當嚴格執行上述法律規章。

事實上,取消許可不代表放任不管,按照新《證券法》規定,會計師事務所從事證券服務業務,應當報國務院證券監督管理機構和國務院有關主管部門備案。

財政部也透露,對會計師事務所從事證券服務業務備案管理同財政部門依照有關行業法律法規加強行業管理之間是相互促進的,目的都是為了深入推進註冊會計師行業“放管服”改革,維護會計師事務所審計市場秩序,防止出現劣幣驅逐良幣,推動註冊會計師行業高質量發展,切實提高資本市場信息披露質量。目前正在聯合有關部門制訂有關備案辦法。

與此同時,財政部還提出會計師事務所必須依法依規執業。財政部門作為註冊會計師行業的主管部門,已建立起一套行之有效的監管體系。近年來,財政部門按照“雙隨機、一公開”的要求,切實加大對會計師事務所執業質量的監督檢查,並且加強行業自律,取得了積極的效果。我們將繼續堅持以上行之有效的做法。

同時,針對取消會計師事務所證券資格審批後,部分事務所新承接證券服務業務,財政部門將組織力量按照財政部第97號令的要求進行對照檢查,對違反相關法律法規的,按有關規定採取責令整改等措施,規範會計師事務所審計市場秩序。

值得注意的是,記者還了解到,財政部還表示會計師事務所執業管理調整是一項重要的政策調整,財政部將牽頭會同有關部門制訂《關於調整會計師事務所執業管理切實提高審計質量的實施方案》等文件,對相關工作進行系統全面部署,隨著相關文件的陸續出臺發佈,財政部門將做好政策解讀和抓好貫徹落實。

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