何2277
本年利潤在借方，說明企業虧損，是否需要繳納企業所得稅，需要視納稅調整情況而定。
一、企業所得稅的計算並不是直接以會計利潤×企業所得稅率計算得出的，而是在利潤總額的基礎上進行一系列納稅事項調整，計算出應納稅所得額及應納企業所得稅額。所以虧損企業經過納稅調整之後應納稅所得額大於零的，需要繳納企業所得稅。
舉例：
某房地產企業2019年度總額-500萬元，當年收到預售房款1.09億元。這個1.9億元會計上不應該確認為銷售收入，但根據企業所得稅相關規定，需要根據預計毛利率（假設15%)計算計稅毛利額，計入應納稅所得額。這一項調整，企業增加應納稅所得額1500萬元（10900÷1.09×15%）。假設無其他調整事項，該房地產企業當年應納稅所得稅為1000萬元（1500-500），應納企業所得稅250萬元（1000×25%）。
二、虧損企業，經過納稅調整之後，應納稅所得額仍然不大於零的，不用繳納企業所得稅。
希望我的回答對你有所幫助。
金典財稅
本年利潤在借方，即本年度會計利潤是虧損的。企業在虧損的情況下是有可能產生企業所得稅的。
導致這個情況的根本原因是：會計與稅法對成本、費用、收入、利潤等確認的口徑不一致，導致存在差異，可能產生虧損企業繳納所得稅的情形。
一、會計和稅法對收入確認存在差異
會計是全面、真實、準確、及時反映企業的經營情況，注重實質重於形式。比如企業的收入需滿足經濟利益很可能夠流入企業等5個條件才可確認，但稅法存在不滿足這5個條件就確認收入的情況。而且，即使稅法本身，增值稅和企業所得稅對收入的確認也存在差異。
會計不確認的收入，稅法確認了，儘管虧損，但稅法一確認，可能就盈利了。但對於業務不復雜的企業來講，這個差異一般不明顯或沒有。
二、會計和稅法對成本、費用的確認存在差異
上述“一”也提及了會計是全面、據實反映企業經營情況，無論有無發票。而稅法是以發票控稅，以發票來確認費用。除工資等自制的憑證和低於500元（需滿足一定條件）的成本、費用無發票稅務認可外，其他無發票的成本和費用，稅務不認可。企業認可稅務不認可，那就調整增加稅法認可的利潤。
這種調整，可能由虧損變為盈利，盈利後企業所得稅就需要繳納了。
三、即使有發票，但稅法上的一些標準和比例，導致和會計也有差異
這種差異有兩種，一種是永久性的差異，一種是時間上的差異。
（一）永久性的差異
這個舉個招待費的例子，理解這個永久性的差異：比如企業發生了100萬的招待費，企業上全部進了費用，衝減了當期企業的利潤。而稅法只認可招待費的60%和企業收入的5/1000的較少者，假設企業收入1000萬，千分之5是5萬，5萬低於招待費60萬（100*60%），稅法只認可5萬的招待費，其他95萬的招待費要調增利潤。
稅務上的這種認可是不可逆的，調增了就永遠調增，不可能在未來再調整回來。類似招待費的費用，還有廣告費、福利費、職工教育經費、工會經費等。
（二）時間性差異
也是舉例理解，比如企業的壞賬：在會計上對未收回的應收賬款是根據一定的方法計提壞賬準備的，衝減當期利潤。而稅法不認可這種計提，稅法只認可實際發生的壞賬。只有壞賬實際發生才可以衝減利潤。
稅務上的這種調整是可逆的，在以後的時間可以調整回來，所以叫時間性差異。
這種時間性和永久性差異，也會導致企業虧損，而繳納企業所得稅的情況。
簡而言之，會計的目的是全面、準確、真實反映企業的經營情況，而稅法的目的是為了徵稅。企業在年度所得稅彙算清繳時，要按稅法的口徑對會計利潤進行調整，企業即使虧損，若調整後應納稅所得額大於0，則可能產生企業所得稅。
東嶺財經
你好，我來回答這個問題。本年利潤在借方怎樣交所得稅。
本年利潤在借方是企業會計利潤的一種情況。本年利潤在借方表明企業當年虧損，會計利潤是負數；本年利潤在貸方表明企業當年盈利，會計利潤是正數。
可是會計利潤不是計徵企業所得稅的直接基數，而企業所得稅應納稅所得額（以下簡稱企業所得）才是計徵企業所得稅的直接基數。應交企業所得稅=企業所得*稅率。會計利潤是按國家會計規定計算出來的，企業所得是按國家稅法規定計算出來的。會計利潤是計算企業所得的基礎。企業所得=會計利潤+按稅法規定調增的所得—按稅法規定調減的所得。
也就是說，會計利潤不論在借方還是在貸方，都不一定要交企業所得稅。
以下舉例不考慮企業有以前年度可以彌補的虧損。
比如，甲企業2019期末本年利潤借方餘額10萬元，即會計利潤—10萬元，但企業本年用本企業產品作為福利發給職工，這部分產品成本15萬元，按稅法規定應計算收入30萬元。則甲企業2019年企業所得=會計利潤+按稅法規定應調增的所得—按稅法規定應調減的所得=—10+30—15=5萬元。本例情況下，本年利潤在借方也應交納企業所得稅。
又如，乙企2019年會計利潤為—5萬元，本年乙企業沒有發生按稅法規定調增或調減的項目。則乙企業2019年企業所得=會計利潤+按稅法規定應調增的所得—按稅法規定應調減的所得=—5+0-0=—5萬元。本例情況下，乙企業本年利潤在借方，不用交企業所得稅。
再如，丙企業2019年本年利潤在貸方，利潤額為20萬元，但丙企業本年發生了通過縣以上政府部門向貧困地區捐贈支出25萬元，按稅法規定可以調減企業所得。則丙企業2019年企業所得=會計利潤+按稅法規定應調增的所得—按稅法規定應調減的所得=20+0—25=—5萬元。本例情況下，丙企業本年利潤在貸方也不用交企業所得稅。
綜上，本年利潤不論是在借方或者貸方，都不一定要交企業所得稅，關鍵看企業所得是正數還是負數。在不考慮以前年度虧損的情況下，企業所得是正數，一般要交企業所得稅，企業所得是負數，一般不交企業所得稅。
