《增值稅制度效應的經濟學分析》 推薦語.mp31:19
來自財政科學
推薦語
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本期，我們為大家推薦《增值稅制度效應的經濟學分析》一書，本書由中央財經大學樊勇教授等撰寫。本書在介紹增值稅基本理論與國內外增值稅實踐的基礎上，運用制度演繹和實證相結合的規範研究方法從收入效應、經濟效應、公平效應、管理效應四個角度考察了自1994年以來我國增值稅制度的運行狀況，研究內容包括增值稅的稅率設計、稅負衡量、抵扣制度、留抵制度、轉型改革、擴圍改革、稅收遵從、改革趨勢等方面，是一本國內較為全面介紹增值稅理論、實踐及其制度效應的專業書籍。
以上就是該書的介紹，如果您對這本書感興趣，歡迎您分享。相聚共讀，每週一書。“財政科學”微信公眾號“有聲讀書”欄目感謝您的關注。
基本信息
目錄
作者簡介
樊勇，中央財經大學財政稅務學院黨委書記、教授、博士生導師、中國稅務學會理事、國家稅務總局稅收科學研究特聘研究員。已在《財貿經濟》《財政研究》《稅務研究》發表稅收專業學術論文20多篇；並在《中國稅務報》《經濟日報》《人民日報》等發表稅收評論20多篇；主持國家自然科學基金、國家社科基金、國家稅務總局、商務部、財政部課題20餘項；研究成果獲全國商務發展研究成果二等獎、中國稅務學會優秀成果獎多次。
精選文摘
前 言
本書是由筆者主持的國家社會科學基金後期資助項目“增值稅制度效應的經濟學分析”（項目編號：15FJY001）的最終研究成果。
從收入、經濟、公平、管理四個角度分析稅種運行狀況既是對稅收基本原理的系統應用，也是筆者一貫堅持的稅種或稅制改革的研究視角，這在本書中得到了較好的體現。本書分為6大部分共18章，較為全面地介紹和分析了增值稅原理與國內外製度實踐，增值稅收入效應、增值稅經濟效應、增值稅公平效應、增值稅管理效應及未來增值稅改革問題。本書的寫作除了引用資料規範，時效性強，每一部分內容基本採用了制度演繹和實證相結合的規範研究方法外，在研究視角和觀點上有以下內容值得同行及讀者在閱讀時給予較多關注：一是從稅收原理上分析了商品勞務稅、增值稅和零售稅的區別與聯繫，尤其是結合典型國家的實踐，對增值稅和零售稅進行了對比分析，這有利於澄清當前地方稅改革中一些認識誤區；二是本書從制度上較為全面地介紹了主要發達國家增值稅制度實行及改革情況，資料時效性強，均來源於IBFD（國際財政文獻資料局）最新數據庫或最新中英文獻，這為讀者開展增值稅其他研究提供了較準確和較新的資料借鑑；三是對國內外增值稅抵扣制度及其影響進行了分析和介紹，從文獻上看，筆者是較早（2012年）關注增值稅抵扣及其影響的國內研究人員，抵扣制度對增值稅稅負的影響機制在“營改增”改革中被實務界和政府稅務部門廣泛重視；四是對增值稅留抵制度進行分析認為，增值稅與行業稅負差異是由留抵制度形成的，留抵制度改革是未來增值稅制度改革的可選項之一，這也是國內比較早但又比較少見的觀點，事實上我們也可以看到增值稅留抵制度改革已經開始在一些特殊行業推行；五是提出了法定稅率、名義稅率、名義稅負與實際稅負四個口徑來衡量增值稅稅負，這有利於釐清當下對增值稅改革減稅效應的不同看法甚至誤區，有利於凝聚各界對增值稅改革成效的共識；六是運用馬克思主義政治經濟學的視角分析增值稅改革的經濟效應，檢驗和評估了馬克思主義政治經濟學對資本及資本有機構成論斷在我國的現實意義，對進一步加強應用馬克思主義政治經濟學解釋和指導我國財稅制度改革進行了有益嘗試；七是利用區域微觀數據，對企業增值稅遵從行為及其特徵進行了實證分析，還結合部分發達國家在實踐中廣泛採用的ATO遵從管理模型分析框架進行了比較分析，這對將增值稅遵從理論分析應用於實踐是一個有益的探索；八是在2016年“營改增”改革尚未完成之時，較早提出“營改增”後（後“營改增”時期）增值稅改革所需要面對或改革的七大方面的問題，其中簡併稅率、加強徵管、分享體制改革等方面的內容被正在推進的改革所證實。
本書是由筆者設計並主導完成的。從文獻上看，筆者關注增值稅從2012年1月發表在《財貿經濟》上的《增值稅抵扣制度對行業增值稅稅負影響的實證研究》論文開始，當時這個話題是基於增值稅改革的背景下稅制改革的焦點，此後筆者有較多研究集中在增值稅領域，尤其是在我國增值稅改革問題上，至本書出版筆者已撰寫與增值稅直接相關的專業論文12篇，主持完成國家稅務總局課題《降低製造業稅負研究》，這些前期開展的研究工作為本項目申報成功和順利結項打下了堅實的基礎。
嚴格意義上講本書是集體創作的成果。項目從申請、開展至結項，先後有筆者指導的碩士研究生王蔚、姚凱、陳博天、趙玉亭，博士研究生席曉宇參與了研究與文字寫作，其中，王蔚《增值稅類型對區域生產要素投入的影響分析》、姚凱《增值稅制度的公平效應分析》、趙玉亭《增值稅納稅遵從影響因素的實證》均被評選為中央財經大學優秀碩士論文，筆者和席曉宇合作的《增值稅改革對資本有機構成的影響分析——基於馬克思政治經濟學的視角》被《經濟理論與經濟管理》作為2017年10月封面論文。上述內容經修改後都成為本書內容。在本書的最後出版環節，筆者指導的碩士研究生韓文傑、孟昭、狄聰聰、朱玥參與了書稿的補充、校對工作。此外，考慮到研究內容的完整性，筆者還邀請了國家信息中心蔡松鋒博士撰寫了第10章。在此，對上述參與項目研究的人員和本書內容的撰寫人員一併表示感謝，我相信本書順利出版也是對他們工作付出的最好回報。
相對於在全球迅速擴張的增值稅及其產生的廣泛影響而言，本書的內容僅是一個階段或局部的研究成果，書中描述的內容、使用的研究方法、表達的觀點還不一定成熟和全面，尚有較大修正空間，懇請翻閱此書的專家、同行批評指正。
感謝關注，敬請期待下期“有聲讀書”
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