小規模納稅人月超過了10萬元或季度超過了30萬元,也免徵增值稅?

今年開始,這些行業小規模納稅人月超過了10萬元或者季度超過了30萬元,也免徵增值稅!

案例一


我酒店屬於餐飲服務行業,屬於增值稅小規模納稅人,2019年季度銷售額20.6萬元。


(1)享受季度未超30萬免徵增值稅的賬務處理:

借:銀行存款 20.6萬元

貸:主營業務收入-餐飲收入 20萬元

應交稅費-應交增值稅 0.6萬元


(2)減免增值稅的賬務處理:

借:應交稅費-應交增值稅 0.6萬元

貸:營業外收入 0.6萬元


小規模納稅人月超過了10萬元或季度超過了30萬元,也免徵增值稅?


參考:


《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)規定,按季申報納稅的小規模納稅人,季度銷售額未超過30萬元的,免徵增值稅。


案例二


我酒店屬於餐飲服務行業,屬於增值稅小規模納稅人,2020年第一季度銷售額206萬元。


享受疫情期間免徵增值稅的賬務處理:

借:銀行存款 206萬元

貸:主營業務收入-餐飲收入 206萬元

小規模納稅人月超過了10萬元或季度超過了30萬元,也免徵增值稅?


提醒:


增值稅小規模納稅人應在當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”相關列次,填報免稅銷售額,並在《增值稅減免稅申報明細表》中選擇正確的免稅代碼,填寫相關列次。

小規模納稅人月超過了10萬元或季度超過了30萬元,也免徵增值稅?

小規模納稅人月超過了10萬元或季度超過了30萬元,也免徵增值稅?


參考:


《財政部 稅務總局關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財稅〔2020〕第8號):


為進一步做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,支持相關企業發展,現就有關稅收政策公告如下:


五、對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免徵增值稅。


公共交通運輸服務的具體範圍,按照《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)執行。


生活服務、快遞收派服務的具體範圍,按照《銷售服務、無形資產、不動產註釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行。

來源:郝老師說會計。轉載請註明!內容僅供參考,不作為實際工作依據,具體以當地主管部門要求為準!


分享到:


相關文章: