平時有沒有好好學習，一場考試就能看出問題。在資本市場也是一樣，公司內部治理、信息披露、財務管理等方方面面也需要“考試”。而一經檢查，不少上市公司及公司高管就會暴露出問題。據東方財富數據不完全統計，僅4月份以來，就有13家上市公司披露公司或高管被出具行政監管措施決定。
現場檢查麥達數字，暴露多項問題被責令改正
深圳市麥達數字股份有限公司（證券簡稱：麥達數字，證券代碼：002137.SZ)公告披露，公司於2020年4月22日收到證監會深圳監管局出具的《行政監管措施決定書》。據決定書顯示，麥達數字在公司治理、信息披露、內部管理、財務管理和會計核算等方面存在不規範的情況，反映出麥達數字在規範運作方面存在問題，也直接影響到麥達數字在相關信披中的數據準確性。
具體來看，根據《中華人民共和國證券法》、《上市公司現場檢查辦法》以及深圳證監局2019年上市公司現場檢查工作安排，檢查發現，麥達數字存在公司治理不健全，主要體現在董事會會議記錄未完整記錄參會人的發言情況；公司雖然已設立審計、戰略等董事會專門委員會，但《公司章程》未對專門委員會進行規定；2017年至2019年，公司部分全資下屬公司的部分應收賬款回款最終來源於業績補償義務人，構成虛構應收賬款收回；此外，公司存在內部管理制度修訂不及時、董事會專門委員會會議程序不符合制度規定、採購返點和收入確認不及時等財務管理和會計核算不規範的情況。
（圖片來源於網絡）
深圳證監局決定對麥達數字採取責令改正的行政監管措施，並要求麥達數字採取有效措施進行改正，向深圳證監局提交書面整改報告。證監局要求麥達數字全體董監高人員高度重視整改工作，建立並完善與股東暢通有效的溝通渠道，對公司治理、內部控制、信息披露等方面存在的不規範情況進行全面梳理，採取有效措施進行整改，強化規範運作意識。並要求公司應進一步加強財務會計基礎工作，提升會計核算水平，增強財務人員的專業水平，確保會計核算和財務管理的規範性，從源頭保證會計核算的質量。
據悉，麥達數字主營智能硬件和智慧營銷兩個業務板塊。業績方面來看， 2020年一季度預計公司歸屬於上市公司股東的淨利潤盈利1800萬元–2700 萬元，比上年同期的5437.88 萬元下降66.90%-50.35%。公司2019年11月30日披露，鑑於原審計機構大華會計師事務所(特殊普通合夥)已連續多年為公司提供審計服務，且雙方未能就2019年度審計費用達成一致，公司改聘容誠會所為2019年度審計機構，聘期為一年。
同日，收到地方證監局行政監管措施決定的還有天津鵬翎集團股份有限公司（
證券簡稱：鵬翎股份，證券代碼：300375.SZ）的副董事長、總裁張寶新。據披露，經查發現，張寶新作為鵬翎股份的副董事長、總裁，存在超期未履行增持承諾的違規行為。具體來看，2019年2月1日，張寶新通過鵬翎股份發佈公告稱，擬於2019年6月30日前完成1000-2000萬元人民幣金額的增持。2019年6月6日，其通過鵬翎股份發佈公告，決定將增持承諾順延6個月至2019年12月31日。但2020年1月15日，增持計劃屆滿其實際增持了110.47萬元，未完成增持承諾。張寶新因此被採取出具警示函的行政監管措施，天津證監局要求其加強證券法規學習，誠信履行承諾，杜絕此類違規行為發生。
4月以來超10家A股公司被行政監管，所涉問題五花八門
事實上，經證監局檢查暴露問題的不止麥達數字和鵬翎股份。據東方財富數據不完全統計，除了上述兩家公司外，4月以來，還有中潛股份(300526.SZ) 、長城影視(002071.SZ)、芯能科技(603105.SH)、文化長城(300089.SZ)、新疆浩源(002700.SZ )、智慧松德(300173.SZ)、容百科技(688005.SH)、臺海核電(002366.SZ)、*ST工新(600701.SH)、ST銳電(601558.SH)、 *ST天聖(002872.SZ) 11家上市公司陸續披露收到各地證監局出具的行政監管決定，其中有事關上市公司自身的違規的，也有需公司董建高及相關方擔責的。
2020年4月13日，智慧松德披露，公司及相關人員收到中國證券監督管理委員會廣東監管局出具的行政監管措施決定書。
據公告內容，根據《上市公司現場檢查辦法》等規定，廣東監管局對智慧松德進行現場檢查，發現公司存在未及時審議並披露關聯交易、未披露向併購重組交易對手方支付大額保證金事項、內幕信息知情人檔案登記管理不規範、商譽減值測試過程及披露不規範的問題，智慧松德被出具警示函和責令改正的行政監管措施。時任董事長兼總經理郭景松，時任董事會秘書張金群、齊文晗，時任財務總監胡衛華被證監局採取出具警示函的行政監管措施。並被要求認真吸取教訓，切實加強對證券法律法規的學習，依法依規履行職責，杜絕此類問題再次發生。
此外，在廣東證監局派出檢查組對智慧松德進行現場檢查時，還關注到公司存在股東大會記錄不完整、2018年年度報告披露的主要經營情況數據不準確的問題，對智慧松德出具監管關注函。其中，股東大會記錄不完整表現在，公司2016年至2018年曆次股東大會會議記錄中，均未記錄會議議程、提案經過、發言要點、股東質詢意見建議及相應的答覆或說明，以及召集人、計票人、監票人的姓名等信息。主要經營情況數據不準確則系公司2018年年度報告披露的2018年設備銷售量和生產量分別為2068臺和2240臺。經查，2018年設備實際銷售量和生產量分別為1714臺和1809臺。
資料顯示，智慧松德主營為凹版印刷機及其成套設備的研發、生產及銷售。2020年一季度，受新型冠狀病毒肺炎疫情影響，公司及客戶、供應商等產業鏈配套上下游公司復工時間延遲，3C消費電子終端需求萎縮，公司產品銷量下降，設備驗收延遲，導致公司一季度營業收入下滑；同時，公司銷售、管理、財務等費用成本增加，公司預計歸屬於上市公司股東的淨利潤虧損2600萬元至3100萬元，上年同期公司盈利107.30 萬元。
此外，*ST天聖(002872.SZ)則因控股股東劉群利用擔任公司董事長職務上的便利，在2016年5月至2018年3月期間，以虛增款項及費用等方式將上市公司資金9182.4926萬元非法佔為己有；在2017年7月至2018年2月期間，以繳納保證金、虛增款項等方式挪用上市公司資金 3325萬元借貸給他人。以上金額合計1.25億元（其中360萬元已歸還）。上述職務侵佔和挪用行為已構成關聯交易和關聯方非經營性資金佔用，但*ST天聖未就相關情況履行信息披露義務，被重慶證監局採取責令改正的監管措施。
證監局責令*ST天聖立即進行整改並進一步全面、深入自查公司被實際控制人及其關聯企業佔用資金的具體情況，根據自查結果真實、準確、完整的披露關聯交易及關聯方非經營性資金佔用情況及具體整改方案。並要求公司限期全部收回被關聯方佔用的資金；對違規行為涉及的有關人員進行嚴肅問責，進一步加強和規範財務內控、資金管理，嚴格杜絕控股股東、實際控制人及其關聯方佔用公司資金的行為，切實保護公司、股東、債權人及其他利益相關人的合法權益。
文化長城(300089.SZ)因信息披露、財務核算以及內幕信息知情人登記管理方面存在違規問題，被廣東證監局採取責令改正的行政監管措施。要求公司應高度重視所存在的違規問題，採取有效措施切實整改，並對相關責任人進行內部問責。
