當我們打開資產負債表時，引入眼臉的左邊欄第一項就是現金。在常人眼裡現金就是cash可以拿來直接支付勞務，購買商品的錢，沒錯。通常可以這麼理解，但是資產負債表裡的現金除了保險櫃裡的cash、銀行存款、其它貨幣資金和還有等價於現金的一般等價物。看到這裡，就有許多人開始犯糊塗了，咋現金範圍這麼寬泛？
為了講明白，咱就打個比方吧。平時家裡肯定有若干紙幣和硬幣，就是我們通常理解的現金；當然如果不是馬上急需用的，你會存到銀行的賬戶裡，再分成活期和定期存款，暫時就叫銀行存款吧；這些也是現金，只不過它的收益要比捏在手裡的收益高、流動性略差，如果家裡除了上述兩項還有與餘額，可能再買點外匯什麼的，將來出國旅遊之時可用了。除此之外，假如你要給自己另外銀行戶頭裡進行大額現金轉賬可以使用銀行匯票、銀行本票、或者請開張旅行支票；最後有些值錢的金銀首飾、國庫券放家裡不放心，乾脆直接放到銀行地下保險櫃裡。
哈哈，終於現在可以做對比了。家裡的現金好比企業保險櫃裡的現金；企業能將多餘現金購買一些定期存款；銀行匯票、本票作為企業一種支付手段等同於現金，供應商也是樂意接受的，最後企業還有些金銀貴金屬、國庫券可視為現金的一般等價物等。
所以，資產負債表裡的“現金”，其實包含了保險櫃裡的cash、定（活）期銀行存款、各種銀行匯票本票、金銀貴金屬和短期國庫券/債券（通常少於3個月到期）
如何管理這麼多種類現金呢？時間到了，咱們明天再說，哈哈。
分享到:
閱讀更多 a李文煦a 的文章
