計發月數，準確地講是“個人賬戶養老金計發月數”。那麼，它準確的含義是什麼？又是依據什麼確定的呢？
根據《社會保險法》第十五條規定——
基本養老保險由統籌養老金和個人賬戶養老金組成。基本養老金根據個人累計繳費年限、繳費工資、當地職工平均工資、個人賬戶金額、城鎮人口平均預期壽命等因素確定。
即：基本養老金=統籌養老金+個人賬戶養老金。
（此處統籌養老金與基礎養老金是同一個概念）
根據《國務院關於完善企業職工基本醫療保險制度的決定》 (國發〔2005〕38號)的規定——
個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數，計發月數根據職工退休時城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。
一，何謂計發月數
計發月數，是一個按照不同年齡計算出的基準數值，計算的依據是人的平均預期壽命。
簡單來說，計發月數就是指退休時點對應的餘命。也就是說，當退休人員去世時，個人賬戶餘額正好發放完畢，達到賬戶基金精算自平衡。
也可以說，計發月數是個人賬戶儲存額清零的計劃時間。
二，計發月數如何確定的
計發月數的設計，是按照人均預期壽命、在預計記賬利率固定的條件下，假設每個月個人賬戶養老金髮放金額相同的情況下，個人賬戶發放段的個人賬戶養老金之和與退休前個人賬戶儲存額相同，發放時間即為計劃發放月數。
計發月數公式：
其中：
M-計發月數；
Yd-人口平均預測壽命；
Yr-退休年齡；
i-未來年記賬利率或投資收益率。
- 計算示例
根據全國第五次人口普查數據，人均預期壽命為75歲，按照記賬利率4%來計算，退休年齡60歲的個人賬戶養老金計發月數為多少？
我們把將相關參數帶入上述公式，計算計發月數得到：
M=12×{1-（1+4%）^〔-(75-60）〕}÷4%×（1+4%）=138.76≈139。
按照同樣的辦法，代入不同的退休年齡計算計發月數，最後可以得到下表中數據。
這個圖表，在《國務院關於完善企業職工基本養老保險制度的決定》（2005年12月3日 國發〔2005〕38號）中以附表的形式正式固定了下來。
三，退休年齡、計發月數與養老金的關係
由上表可見，計發月數並不是固定不變的，對應於不同的退休年齡，其個人賬戶養老金計發月數也是不同的。
例如，50歲退休計發月數為195個月、55歲退休計發月數為170個月、60歲退休計發月數為139個月、65歲退休計發月數為101個月等等。
通過以上數據，顯而易見的結論是：
退休年齡越大，而計發月數越小。
根據公式：
個人賬戶養老金=個人賬戶儲存額÷計發月數
可以非常簡單地推論出三者的關係為：
退休年齡越大，計發月數越小，個人賬戶養老金越高。
舉例。下圖為QD市自由職業者參保人繳費15年、2019年不同退休年齡情況下的養老金數據。
分析上表中的數據可見，按照相同的繳費基數、繳費時間，55歲、60歲和65歲不同年齡退休的基礎養老金都一樣，而由於計發月數不同會導致個人賬戶養老金產生差異，從而使得退休基本養老金有不同，符合退休年齡越晚基本養老金越高的結論。
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