四川宏達股份有限公司（簡稱“公司”或“宏達股份”）的審計機構天健會計師事務所（特殊普通合夥）對公司2018年度財務報表進行了審計，並出具了帶有“持續經營重大不確定性段落”的無保留意見審計報告。
一、審計機構專項說明
(一)審計報告中持續經營重大不確定性段落的內容
如《審計報告》（天健審〔2019〕3-240號）中“三、與持續經營相關的重大不確定性”所述：我們提醒財務報表使用者關注，如財務報表附註二（二）及十二(二)所述，宏達股份公司涉及的原子公司雲南金鼎鋅業有限公司（以下簡稱雲南金鼎公司）股權糾紛案，最高人民法院判決宏達股份公司持有云南金鼎公司60%股權無效，扣除已經支付的增資款49,634.22 萬元後，向雲南金鼎公司返還2003年至2012年獲得的利潤107,410.22萬元，該事項表明存在可能導致對宏達股份公司持續經營能力產生重大疑慮的重大不確定性。該事項不影響已發表的審計意見。
(二)出具帶有持續經營重大不確定性段落的無保留意見審計報告的詳細理由和依據
《中國註冊會計師審計準則第 1324 號——持續經營》第二十一條規定:如果運用持續經營假設是適當的，但存在重大不確定性，且財務報表對重大不確定性已作出充分披露，註冊會計師應當發表無保留意見，並在審計報告中增加以“與持續經營相關的重大不確定性”為標題的單獨部分，以提醒財務報表使用者關注財務報表附註中與持續經營重大不確定性相關的事項或情況的披露；說明這些事項或情況表明存在可能導致對被審計單位持續經營能力產生重大疑慮的重大不確定性，並說明該事項並不影響發表的審計意見。
宏達股份公司原控股子公司雲南金鼎公司股權糾紛案，2018年12月最高人民法院判決宏達股份公司持有云南金鼎公司股權無效，主要由於該事項影響，截至2018年12月31日，宏達股份公司流動負債高於流動資產142,418.96萬元，2018年度發生淨虧損-267,240.75萬元。宏達股份公司運用持續經營假設編制2018年度財務報表是恰當的，且已在財務報告附註中披露了上述影響，但是其持續經營能力仍然存在重大不確定性，該事項對財務報表使用者理解財務報表至關重要。因此,我們出具了帶有持續經營重大不確定性段落的無保留意見審計報告，意在提醒財務報表使用者關注到該事項對理解財務報表的影響。
(三)帶有持續經營重大不確定性段落的無保留意見涉及事項對報告期財務狀況和經營成果的影響
如財務報表附註十二(二)所述，宏達股份公司原控股子公司雲南金鼎公司股權糾紛案，最高人民法院判決宏達股份公司持有云南金鼎公司股權無效，需返還2003年至2012年獲得的利潤，宏達股份公司將無法從雲南金鼎公司2018年度的經營活動中獲取任何回報，因此，自2018年1月1日起雲南金鼎公司不再納入宏達股份公司合併財務報表。截至2018年1月1日，宏達股份公司合併財務報表層面享有的雲南金鼎公司淨資產份額為123,360.46萬元（剔除雲南金鼎公司的專項儲備後的金額為123,265.11萬元），宏達股份公司個別財務報表層面對雲南金鼎公司長期股權投資賬面價值為143,154.00萬元。終止合併雲南金鼎公司對宏達股份公司2018年合併財務報表產生投資損失為72,516.60萬元，終止確認雲南金鼎公司長期股權投資對宏達股份公司2018年個別財務報表產生投資損失為92,873.52萬元。除此之外，宏達股份公司需向雲南金鼎公司返還2003年至2012年獲得的利潤，導致宏達股份公司2018年個別財務報表和合並財務報表產生營業外支出157,044.44萬元。
二、公司董事會的意見及消除該事項及其影響的措施
（一）董事會的意見
1、天健會計師事務所（特殊普通合夥）對公司2018年度財務報表出具了帶有持續經營重大不確定性段落的無保留意見審計報告，董事會認為，審計意見客觀、真實地反映了公司2018年度的財務狀況和經營成果。
2、該事項對財務報表使用者理解財務報表至關重要，根據我們的瞭解和理解，審計機構對該事項可能給公司帶來的不確定性進行強調，發表的與持續經營相關的重大不確定性並不構成對財務報表的任何保留，並不影響審計機構已發表的審計意見類型。
3、截至目前，根據最高人民法院終審判決結果，扣除雲南省高級人民法院已劃扣的公司銀行存款210,249,255.72元人民幣，公司尚需向金鼎鋅業返還利潤863,852,899.68元。
4、公司目前主營有色金屬鋅的冶煉、加工和銷售，以及磷化工產品生產和銷售。公司當前生產經營穩步推進，資金支付回籠流轉正常，流動資金能夠滿足日常經營需要。
（二）公司關於消除該事項及其影響的措施
為保障公司持續、穩定、健康的發展，切實維護公司和全體股東利益，儘快消除前述影響公司持續經營的不確定因素，公司將採取以下措施：
1、公司將削減或者延緩開支、控制成本，增強創新能力，進一步優化產品結構。當前有色金屬鋅冶煉扣減加工費有所上調，原材料成本有所下降，有利於有色金屬冶煉企業提升盈利能力，公司將集中優勢要素，提升產品盈利能力，強化冶化結合比較競爭優勢，努力提升公司整體收入和利潤水平；
2、公司已與銀行簽訂金融幫扶一致行動方案，確保現有銀行授信額度不變，貸款正常週轉；同時，公司將持續保持與金融機構、供應商長期良好的合作關係，合理調度資金，保證到期貸款的正常償還；強化資金計劃管理，做好資金預算平衡；多方面拓寬融資渠道，確保資金鍊安全，為公司持續穩定發展提供足夠的資金支持。
3、目前，公司董事會及管理層正積極與相關方溝通和協調，爭取和保障公司的持續經營與合法履行法院判決。公司將密切關注後續相關進展，根據該案的執行情況及時履行信息披露義務。
特此說明
四川宏達股份有限公司董事會
2019年4月25日
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