葉康濤:2019年,金融機構發展根本和關鍵是修煉好內功

《今日財富》雜誌記者 黃坤

2018年是中國金融變革的一年,中央出臺了一系列金融監管政策和措施,整頓理財亂象,去除資金槓桿,防範資產泡沫,穩定金融秩序,促使金融迴歸到服務實體經濟的正常軌道。嚴監管態勢下,近500傢俬募已被中基協列入失聯名單、以金融產品銷售為主的獨立財富管理公司正面臨著前所未有的危機!

資本寒冬之下,2019年金融機構將如何謀求發展之道?會計信息又將如何更好幫助企業創造價值?對此,《今日財富》雜誌對中國人民大學商學院黨委副書記、財政部企業會計準則諮詢委員會諮詢委員、中國會計學會會計基礎理論專業委員會委員葉康濤先生進行了專訪。

葉康濤:2019年,金融機構發展根本和關鍵是修煉好內功

葉康濤 中國人民大學商學院黨委副書記、教授,教育部青年長江學者,2017年入選全國會計領軍特殊支持計劃。現擔任財政部企業會計準則諮詢委員會諮詢委員;中國會計學會會計基礎理論專業委員會委員;中國會計學會英文會刊《China Journal of Accounting Studies》副主編;財政部會計領軍人才;《中國大百科全書》工商管理卷會計分支副主編;中國人民大學複印報刊資料《財務與會計導刊》執行編委。

2019,金融機構應做好自己主業

針對今年複雜而嚴峻的經濟形勢,葉康濤認為金融的核心是實體經濟,2019年,只要實體經濟往前走,金融肯定會有所發展。

實體經濟中,小微企業是核心,今年以來,財政部出臺多項減稅降費措施以緩解小微企業融資難融資貴,葉康濤認為這些都是非常好的政策,但因小微企業總體抗風險能力較低,仍需要社會各界支持和幫助。

金融的收益來自於實體經濟創造價值的分配,在具體操作過程中,風控如何,金融機構的資產投資和其負債來源是否匹配,都會影響到短期波動。對於這一年以來的金融亂象,葉康濤認為,亂象是存在,但需進行甄別,對於好的金融機構仍要鼓勵發展。

“金融很關鍵一點就是風險與收益的匹配問題,第二是期限的匹配問題,再者是風險管控,這三方面做好,我覺得金融一定會繼續穩定健康發展。”最近習主席在對廣東的中小企業考察時特別提出中國企業要立足主業,加強創新,增強核心競爭力,“這樣銀行給企業貸款可放心,避免貸款收不回來造成金融風險。同樣,金融機構也要把自己的主業要做好。”

葉康濤表示,2019年,對於金融機構而言,內功的修煉是根本和關鍵,同時也應再加強相關配套措施的完善。比如公司治理結構,銀行風險管控,確保銀行貸出的錢能夠流到真正需要的優質企業;再者,完善投資者的產權保護機制,對企業蓄意騙貸,有什麼懲罰措施?只有維護交易安全,才能促進金融市場形成一個良性系統。

“投資者保護問題具廣泛性, 綜合性,其中包括法律問題、信息系統,比如說全國的信用信息聯網,可防止異地再次行騙等違法行為。”如何能形成一個良好保護機制?葉康濤表示,會計信息也在其中發揮著舉重若輕的作用,比如省級機構能不能出具高質量審計報告,以幫助銀行更好選擇貸款;對於市場評估機構,能不能提供真實客觀的數據以更準確評估一個資產和抵押物的價值,這些都可助於降低金融風險。

會計信息如何更好幫助金融機構創造價值?

業內有句話,會計工作的好壞在某種程度上反映一個企業的管理水平。當前市場環境下,會計信息對金融機構的企業管理、戰略決策和公司治理方面會有哪些重要影響?

葉康濤談到,會計四大方面——財務會計、管理會計、審計、財務管理,發揮的作用不同。其中財務會計幫助企業融資,披露關係越好,企業融資成本越低;審計可提高會計信息的可靠性,降低企業融資成本且改善整個資金的配置效率;管理會計在內部發揮作用,幫助管理者更好地改善經營決策,提高內部投資效率和管理效率,提高企業價值;稅務會計幫助稅務部門,低成本高效收集財政資金。

當下,無論在傳統金融還是互聯網金融領域,用戶對於風險控制越來越關注。葉康濤認為,風險很大因素上可以說是兩個,一是逆向選擇,二是道德風險。針對逆向選擇,會計可通過提供高智能信息,揭示資金好壞;針對道德風險,高質量會計信息可於事後監督企業實施情況,以幫助銀行及時監控資金風險,同時可將管理者報酬與會計信息呈現的業績掛鉤,從而激勵其更加努力工作。

如何更好地發揮會計信息在企業價值創造當中的作用?這是一個行業難題。葉康濤指出目前信息系統作用有限,信息獲取渠道單一,信息處理成本比較高都是面臨的挑戰,此外在會計理論研究上,應加強對於理論盲點,比如“共同費用分攤”等問題的研究。

“隨著當下大數據和人工智能的發展,將會推進困難的解決,在大數據的基礎上,我們做一些大樣本的實證研究和檢驗,以便進行深入的分析,以此可能會發現一些規律性的結論,從而推動會計理論的發展。 ”

成功密碼:將興趣轉化為價值

從大學初涉財政專業至今,葉康濤曾入選了全國會計領軍特殊支持計劃,教育部“長江學者獎勵計劃”青年學者,被評為財政部會計領軍人才,是什麼促使他在會計信息這條路上多年執著向前,並幫助數以萬計的企業創造提升了價值?他笑著談到,“將興趣轉化為價值。”

葉康濤本科學財政專業時,就時常喜歡透過幾個數字去分析企業情況,這帶給了他些許成就感, 他曾探索思考:會計只是簡單提供數字嗎?不,會計最終要回到價值存在。如果沒有意義,數字再精確也難以產生價值,就像刻舟求劍時船上刻的線,再準確也找不到劍,落腳點是否可以放在幫企業找到這把劍?於是,他選擇涉入管理會計領域,以會計信息幫助到企業。

他喜歡在學術機構裡工作,在具體研究方向上,對數字和量化的東西感興趣。興趣是最好的老師,他開始慢慢深入探究一些數據背後的規律,“我從未如此喜悅和滿足,於是進一步探索如何更好地分析並利用數據背後的規律,改造事物,幫助企業創造價值。”

“會計是一個關於數字的藝術。”談到對業內年輕人的建議,葉康濤不禁侃侃而談,“首先一定要對數字敏感、習慣和喜歡;第二就是不忘初心——你選擇這個職業的目的是什麼?不管是為了幫企業提高價值、更好地控制金融風險還是其他,選擇一個你真正感興趣的話題併為此一直做下去,不忘初心,這個過程中你一定會非常有激情,也會日積月累中獲得成就感。”

作為中國人民大學商學院黨委副書記、教授,葉康濤對老師這個職業有著難以割捨的情懷,他透露自己在選拔人才時最看中的品質有:“第一是誠信;第二,邏輯分析能力,第三,表達溝通能力,能將枯燥的數字用易懂的方式表達和呈現;此外,技術時代下,會計信息與IT方面的結合越來越密切,此類跨界人才也受青睞。”


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