事業穩重

我所瞭解到的一些企業，大都是長虧不倒的類型。什麼意思，就是每月增值稅，附加稅，印花稅等照常繳納，但是企業所得稅就不用交了，因為賬面上總是虧損。這就是長虧不倒。也許正是因為會計操控利潤，使得經營者對於成本發票沒有概念。

實際上，人們對於稅的認識，僅僅知道專用發票可以抵扣增值稅，如果不能抵扣增值稅，那麼發票不發票的就無所謂了。這就是人們恰恰忽視的，成本的概念。

生產銷售產品，肯定會有成本支出，但是稅法和會計準則還是有區別的。在會計上，成本是合理必要的支出，只要能證明這些支出是合理的，真實支出了的，那就可以做賬。但是在稅法上，要求企業想要扣除成本，必須取得扣稅憑證。甚至，為了完善管理，出臺了一個《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。

在《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第二條就規定了：

在這一條中，實際支出是基礎，但必須取得扣除憑證。好多人都停留在第一步，確實是實際支出了，但是沒有取得扣除憑證，還是不能稅前扣除。

在這裡，發票不僅僅跟企業的增值稅有關，還跟所得稅有關。

對於一般納稅人，專票影響企業的所得稅和增值稅。普票隻影響企業的所得稅。所以，最好能取得專票，因為增值稅也會隨之變小。

對於小規模納稅人，即使取得專票，也不能抵扣，只能計入成本，所以小規模納稅人需要的是可以在稅前扣除的成本票，跟增值稅無關了。

在本例中，200萬銷項，沒有進項，怎麼辦？只要不是虛開，那就不涉及犯罪，那就只能交稅了。

對於一般納稅人，增值稅專用發票不僅是增值稅的扣稅憑證，也是所得稅的扣稅憑證，普通發票只能是所得稅的扣稅憑證。對於小規模，普通發票只是所得稅的扣稅憑證，並不是可有可無的。

簡淨軒語

恭喜你，又要大賺一筆。

開出去200萬發票，沒有進項發票，至少說明你這個生意毛利率高啊。

為什麼？一旦有各種原材料成本，或者純粹就是倒手的生意，進項額會很高。

200萬的生意，扣掉自己的各種成本，管理費用（人員工資、辦公成本）、銷售費用（招待費、廣告費）什麼的，應該還能賺不少。

既然問到進項，那麼你一定很關心企業所得稅。畢竟增值稅基本上是固定的。

其實，有沒有進項，企業所得稅的影響額，相對於你這筆生意賺的錢，只算得上是九牛一毛，不必過於擔心。

怕就怕，你這是在給人代開發票。

強調一下，千萬不能給人代開發票，特別是這麼大額度的，這可是要負刑事責任的。

如果是鋌而走險給人代開發票，你應該早就把賬算清楚了吧：根據行業特點，直接把增值稅和企業所得稅扣下來了，哪輪得到來悟空問答問大家呢。

斑馬消費

沒有進項開出去200萬發票，那就按章納稅咯。17%的增值稅，25%的企業所得稅，還有其他城建稅、教育附加費……一分不能少。

但是，稅務部門可能很快找上門來。

你要做好以下問題的回答。

1.你確定不是虛開？按這個金額量刑起點在三年以上，你可想好了。

2.進項發票都用在前幾個月了，而積壓在這個月開票。你得好好找財務部門負責人談談，這人是不是根本沒幹過財務啊！

3.你是純手工加工，只賺加工費。這種情況，你得收集各種水費電費油票過路費餐費……爭取減少企業所得稅吧。

雖說多交稅國家很歡迎，但正常經營總會有各種成本支出，你有義務要求對方開具發票，所以且行且珍惜吧！

磚家

資深老會計為你解答。不知道為什麼你們公司在沒有進項發票的前提下，還要讓你去開200萬的銷項發票，那就得分情況討論。

1. 當月進項發票（專票）沒有到，但是你的供應商已經開出來了，發票你沒有收到，在月底就無法認證。這種情況，會有點麻煩，跟你的專管員說下，你可以在申報期內，找一個合適的理由申請增值稅延期申報，經主管稅務機關批准後，按照上個月實際交納的增值稅額預交增值稅，或者由稅務機關核定一個數額預繳，然後在下個月初進行補申報，到那時你的進項也認證了稅務機關信息系統。然後寫個情況說明書，“供應商進項發票當月寄出，但由於快遞的失誤，導致我司未能取得增值稅專用發票，未能及時辦理認證抵扣”。
2. 還有一種情況，就是沒有真實的業務，開虛假髮票，這種情況真的就比較可怕了，現在金稅三期查的非常嚴，很容易被抓。所以，你得問清楚，你們老闆為什麼讓你這麼開。
3. 還有一種情況，就是你們公司有兩套賬，然後你們之間的業務往來出現了私對公，就是你公賬打了200萬元給你們供應商的私賬賬，結果她不好開發票給你，導致你們拿不到發票，但是他會正常發貨給你，因為他開了票，就沒辦法平賬了。你們出現了公對私的情況，也是比較麻煩的。
4. 如果不是第一種情況，沒有進項就老老實實交稅吧。

遊戲達人778

這個問題，如果你開出的這200萬發票是真實交易，最合理的解決辦法，就是依法納稅。而且這個問題，在開出發票之前就應該做好稅務規劃。

開出200萬的發票都相當於確認了200萬的收入，按照常理，如果你是貿易類的公司，應該有你對應的進貨商給你對開進項票，如果對方拒絕給你開票，200萬的開票金額，在金稅三期這樣的大環境下，很難逃過稅務的監管，最好勸說對方給你開出進項票。如果你是做培訓類的公司，沒有進貨成本，那麼你應該有一些公司運營成本吧，比如辦公場所的租賃費、員工的工資、差旅費等都可以衝抵一些成本項，增值稅的部分你要全額納稅，但企業所得稅這塊可以扣減成本項。

如今金稅三期已經全面上線，稅務對發票的監管也引入了“大數據對比系統”，基本上對每家企業的進項銷項票都有後臺比對，出現問題，都會紅線預警，特別是涉及增值稅發票的，一定不要虛開，真實交易，真實納稅，守法經營才能讓企業走得更遠。

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用音樂把你的耳朵叫醒

這是問題提出來時間比較長了，今天有人邀請，然後我就看了一下大家的回答，我覺得有幾個概念需要說明一下：

1、關於增值稅小規模納稅人標準，2018年4月4日財政部、稅務總局《關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）規定：一、增值稅小規模納稅人標準為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下；二、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。所以，小規模納稅人是可以開出200萬的增值稅專票的。

2、關於題中的進項，企業所得稅法第八條中對於稅前扣除的規定：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。這裡沒提到進項，我的理解，開出去200萬發票，產生了銷項稅額，卻沒有可以抵扣的進項稅額。這裡的進項應該指的增值稅進項稅額。

基於以上兩點，開出去200萬發票沒有進項怎麼辦呢？沒有進項，就只有儘可能降低銷項。

如果是小規模納稅人，採用簡易徵收計稅，徵收率3%。

如果是一般納稅人，可以參考財政部、國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件中，關於簡易徵收包括的11種情形，看所發生的業務是否適用簡易徵收，如果不適用，那就只能按適用稅率開具增值稅專票了。另外，可以根據公司的業務，測算一下，看看是作為一般納稅人節稅還是小規模納稅人節稅，然後做出對公司有利的選擇。

至於虛開發票，那是違法犯罪的，這裡不做分析。

笑紅塵8235

稅籌工作應當提前安排，既成事實就依法納稅。

• 1、首先依法交納增值稅，稅率為3%，6%、10%或16%。
  

• 2、依法交納增值稅附加稅，稅率為增值稅額的6%(鄉鎮和以下)、10%(區縣級)或12%(市區)。(含城建稅、教育附加稅、地方教育附加稅)。
  

• 3、依法交納企業所得稅，稅率為25%。剩餘為企業稅後利潤。
  

• 4、如果將剩餘利潤分配到股東、投資人個人賬戶，則依法交納20%的個人紅利所得稅。
  

合計交稅：27.59+3.31+50+23.82=104.72萬元

個人稅後收入：200-104.72=95.28萬元

當然，這種情況是假設的極端情況下的最高稅收，實際經營中不可能沒有成本費用。一般都會有增值稅抵扣、或者所得稅稅前扣除項。

稅籌建議：

1、應當向供應商索取銷售(專用/普通)發票。

我們國家實行“以票控稅”。一方面對你的供應商來說，不開發票屬於瞞報收入的逃稅行為。另一方面稅收隨發票轉移，總稅收不變，不索取發票雖然供應商不交稅，但造成你沒有抵扣，實際上稅負是由你承擔了。當然如果事先在價格上已經考量到這些因素，那麼如上述依法交稅即可。

2、從企業所得稅和個稅方面考慮安排稅收籌劃。也有助於促進降低增值稅。

(以商貿為例)把低買高賣賺差價的模式轉變為低差價的銷售服務或輔助銷售為重點的形式。

• 通過增加延長商業流程，增加外包服務項目，在(私信)設立核定徵收的個人獨資商業服務機構，把銷售所需的:市場調研、營銷策劃、推廣服務、信息諮詢、搬運裝卸維、技術維修服務、勞務服務等銷售輔助服務，或其他所需服務...外包到獨資企業，獨立運營，形成上下游、產業鏈的經營模式，分攤為企業運營成本。
  
• 假設全部外包費用全部涵蓋稅前利潤150萬元(極端舉例)，即企業利潤為0，當然個人也無法取得分紅了。
  
• 則，直接免交企業所得稅和個人所得稅合計：50+25.36=75.36萬元
  

而

節稅：75.36-9.37=64.99萬元

說明：舉例僅供參考。1所得稅稅前扣除呀合理，2增值稅還有調整的空間，3辦理個獨要一定的費用，4需要注意個獨企業的控制權以及規避關聯交易。5也能提供核定稅率的核定徵收方式。

歡迎交流合作，私信回覆“聯繫”

i項偉

對於開出200萬發票沒有進項的問題，提醒你注意以下三點：

第一，發票必須與經濟業務相對應。根據發票管理辦法等一系列規定，只有在發生經濟業務時才能開具發票，這裡既強調內容金額一致，也要求時間點吻合，否則嚴格而論都可以視為假髮票。

第二，進銷管理同等重要。通常來說，增值稅發票進銷金額之間存在合理比例關係，無論是進項多還是銷項多，超出合理比例都會納入稅務部門關注範圍，如非合法原因，可能被處罰。所以要注意及時取得相關發票。

第三，依法納稅是關鍵。如果交易和發票均屬實，銷項多就是好事，那麼，你只要依法申報繳納稅款就好了。千萬不要為了少繳稅而違背事實去開票充抵或沖銷。

所以，如果業務真實，老老實實繳稅，如果業務為假，老老實實糾正，如果是管理問題，老老實實反映。

沉默的投資者

沒有進項，大部分是因為下游企業（小作坊）不能開發票，但是錢已經花出去了，所以就是無票支出。其實這樣還是有辦法做籌劃的，只不過有一定的侷限性！

具體方法是在稅率窪地成立一家個人獨資企業（沒有企業所得稅），綜合稅率在6%以內。主體公司的資金公對公轉到個獨企業，讓個人獨資企業給你主體公司提供服務類型的發票，作為進項抵扣！這樣可以把25%的所得稅降到6%以內，但是要看你能籌劃的資金，以及服務類發票的佔比。所以還是有一定侷限性的，這種方法主要是對公司利潤比較多的企業來說更合適！希望能幫到你！

小笙丶

一、是一般納稅人的公司: 1、只要有庫存和進項稅金足夠的話，開出去的票要和庫存的名稱一樣或營業執照允許的加工，組裝等等，就可以開一些不一樣名稱的票，那就沒有問題了。2、要是都沒有的話，趕緊想辦法找進項，哪怕是3%或是6%或是11%的專票，就是多交些稅，但儘量是17%的進項專票，這樣你會少交一些稅。3、那就找一些普票，只是不能抵扣，全額繳稅，提醒一下，儘量不要這樣，風險是有的，這要求會計很會做賬才行。4、以上都都都沒有的話，本人不是會計，只能諮詢專業人士了。

二、是小規模的公司: 1、看看你有沒有庫存，只要有庫存，直接交稅就可以了。2、要是沒庫存的話，只能讓和你同樣的公司趕緊給你開票，你給人家稅金即可。3、既然你知道要開200萬的票，那就提前申請一些個體，這樣著急開票的時候，直接給你開票即可。(友情提醒: 個體和小規模每個季度都會有9萬以內免交稅的額度，所以你只需要提前申請23個個體，這樣，你那200萬的票的進項就不用交稅了也就有庫存了，庫存很重要，但是你開出去的票是要交稅的，這點事無法避免的!)

三、以上是一個非財務人員的懂的一些皮毛，拿不出手來，但是可以解一時之需，有不對的地方，歡迎指正，小弟也會有更好的學習機會!

關鍵字: 發票 附加稅 財經