企業規模達到一定量級，多數會設立子公司或分公司，而設立子公司或分公司在稅收的謀劃上是不同的。
01 教你分清子公司和分公司
子公司是與母公司相對應的概念。子公司具有企業法人資格，依法獨立承擔民事責任。
分公司是與總公司相對應的概念。分公司是總公司下屬的直接從事業務經營活動的分支機構或附屬機構，在總公司經營範圍內進行活動。
舉個栗子：如果把公司比做一個人，分公司就是四肢，屬於人身體的一部分，脫離了身體無法獨立存活；子公司就是他的子女，從出生起就具備了獨立的人格地位，可以獨立存在。
02 子公司和分公司的稅務區別
子公司是獨立納稅人，建立子公司一般需要複雜的手續，財務制度較為嚴格，必須獨立開設賬簿，並需要複雜的審計和證明，經營虧損不能衝抵母公司利潤，與母公司的交易往往是稅務機關反避稅審查的重點內容。
分公司不是獨立納稅人，《企業所得稅法》第五十條規定：“居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當彙總計算並繳納企業所得稅。”
03 子公司和分公司的稅收籌劃
選擇子公司還是分公司呢？這主要要從稅收籌劃的角度來分析，因為在市場競爭日趨激烈的條件下，一切合法的有利於提高企業經濟效益的措施均是企業考慮的重點，而選擇有利於稅收優化的組織形式，正是能達到這一目標的重要途徑之一。
在開辦初期
（1）下屬企業可能發生虧損，設立分公司可以與總公司合併報表衝減總公司的利潤，減少應稅所得，少繳所得稅。而設立子公司就得不到這一項好處。
（2）但如果下屬企業在開設後不長時間內就可能盈利，或能很快扭虧為盈，那麼設立子公司就比較適宜，既可以享受作為獨立法人經營的便利，又可以享受未分配利潤遞延納稅的好處。
在企業的經營、運作過程中
（1）下屬分支機構出現虧損，分公司虧損可與總公司合併計算，於是公司總部開始時選擇了建立分公司的組織形式。
（2）經營幾年後，分公司轉虧為盈，為了享受稅收遞延的好處，決定把分公司的生產經營業務逐步轉移到另一家子公司去，或者乾脆把分公司兼併到子公司中去，如果是整個分公司轉移給子公司，那就必須考慮以下幾個問題：
①是否要繳納財產轉移稅，有沒有稅收優惠的規定?
②全面衡量子公司有哪些好處和壞處，尤其是稅收總負擔的比較；
③假定產權轉移沒有多大好處，而子公司的生產規模需要擴大，是否可以採取把分公司的資產所有權不轉移，只是租賃給子公司使用；
④存貨也可以採取委託代銷的方式，這樣在受託方未銷售之前可以不繳稅。
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